El Congreso está depositando una mayor dependencia de los impuestos sigilosos para aumentar los ingresos, ya que he advertido a los contribuyentes durante años. Eso hace que el código fiscal sea más confuso y hace que los contribuyentes caigan en trampas costosas.
Un efecto oneroso de un impuesto sigiloso es que, si bien el contribuyente permanece en el mismo grupo en las tablas de tasas impositivas, la tasa impositiva marginal del contribuyente aumenta.
La tasa impositiva marginal es la tasa impositiva del último dólar de ingresos ganados. En las tablas de tasa impositiva, la tasa impositiva marginal más alta es del 37%.
Pero los impuestos sigilosos aumentan la factura de impuestos al reducir las exenciones de impuestos o agregar otros impuestos. A medida que aumenta los ingresos del contribuyente para desencadenar o aumentar los impuestos sigilosos, la factura de impuestos totales aumenta independientemente de la tasa en las tablas de tasas impositivas.
Los impuestos sigilosos han estado en el código fiscal durante décadas, y se agregaron varios en la Ley de Bill Big Big Beaut Bill.
Un ejemplo del OBBB es el límite de la deducción por los impuestos estatales y locales.
El OBBB aumentó el límite de las deducciones de sal de $ 10,000 a $ 40,000. Pero el límite se reduce para los contribuyentes con ingresos más altos, comenzando con un ingreso bruto ajustado modificado por encima de $ 500,000.
Un análisis reciente del abogado Bruce Brumberg publicado en “Boletín de planificación de impuestos sobre la renta de Steve Leimberg” encontró que la tasa impositiva marginal real para una pareja casada con $ 500,000 de magos y al menos $ 40,000 en impuestos estatales y locales elegibles o la deducción de sal es del 32%.
Pero a medida que aumenta los ingresos, la deducción de sal se reduce, por lo que aumenta la tasa impositiva marginal real. La tasa impositiva marginal para la pareja alcanza su punto máximo al 45.5% cuando MAGI es de $ 550,000. Cuando Magi está por encima de $ 550,000, la tasa impositiva marginal disminuye, pero nunca por debajo del 35%.
El mismo análisis se puede hacer con los otros impuestos sigilosos, como la inclusión de los beneficios del Seguro Social en los ingresos brutos, la prima de Medicare Surtox (o IRMAA), el 3.8% del impuesto neto a la renta de la inversión, la nueva deducción de impuestos senior, los nuevos límites en las deducciones de contribuciones caritativas y el límite en las deducciones de gastos totalmente detallados.
Esos impuestos sigilosos se activan en niveles de ingresos mucho más bajos que la deducción de sal.
Al planificar transacciones, los contribuyentes deben conocer dónde se encuentran en su nivel de impuesto sobre la renta actual. La mayoría de las personas no quieren ser empujadas a un alto nivel de impuestos sobre la renta.
Pero los contribuyentes también necesitan saber dónde se encuentran en los soportes para cada uno de los impuestos sigilosos. Tomar ingresos imponibles adicionales para el año podría aumentar los impuestos sigilosos, incluso si no empuja al contribuyente al siguiente nivel de impuesto sobre la renta más alta.
Es importante conocer esos números al considerar una conversión de una IRA tradicional a una Roth IRA.
También es una consideración importante al decidir la fuente del flujo de efectivo adicional. Algunos años es posible que desee obtener ingresos totalmente imponibles de una IRA tradicional. Otros años, podría ser aconsejable una distribución libre de impuestos de una cuenta Roth IRA o de ahorro de salud. O puede ser beneficioso tomar ganancias de capital a largo plazo en una cuenta imponible.
