El hecho de que su Seguro Social esté sujeto a impuestos depende de varios factores, incluido su estado civil para efectos de la declaración y sus ingresos.
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Más de 70 millones de estadounidenses reciben beneficios de la Administración del Seguro Social, ya sea jubilación, discapacidad o Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI). Una gran pregunta que enfrentan los beneficiarios cada año al momento de declarar impuestos: ¿Debo impuestos federales sobre la renta por esos beneficios? Para un número creciente de personas mayores en los últimos años, la respuesta ha sido sí, ya que la fórmula para determinar si el Seguro Social está sujeto a impuestos no se ha ajustado a la inflación en más de cuatro décadas.
Pero este año, mientras los beneficiarios preparan sus declaraciones de impuestos de 2025, hay otro problema: la promesa del presidente Donald Trump de “no imponer impuestos a la Seguridad Social”. Lo que parece una exención general es en realidad más complicado y limitado: una nueva deducción fiscal temporal que eliminará los impuestos para algunas personas mayores y los reducirá para otras, pero no cambia si el Seguro Social está incluido en su ingreso sujeto a impuestos.
La deducción de $6,000 para personas mayores
Según la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) que Trump firmó en julio pasado, las personas mayores de 65 años o más pueden reclamar una nueva deducción temporal de $6,000 a partir de 2025 (la deducción vence después de 2028). La deducción está disponible para los contribuyentes que detallan y aquellos que reclaman la deducción estándar. Esto es un sustituto de la promesa de Trump de “no imponer impuestos a la Seguridad Social”: no existe ninguna disposición separada que elimine los impuestos a las prestaciones.
Para reclamar la deducción, usted (y su cónyuge, si está casado) deben tener un número de Seguro Social válido. Si está casado, debe presentar una declaración conjunta para reclamar la deducción.
La deducción es por persona mayor que califique, no por declaración. Eso significa que para una pareja casada, si uno de los cónyuges tiene más de 65 años, la deducción es de $6,000. Si ambos cónyuges tienen más de 65 años, la deducción es de $12,000.
La deducción comienza a eliminarse gradualmente cuando los ingresos exceden los $150,000 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta y los $75,000 para todos los demás contribuyentes. Para efectos de la deducción, el término ingreso incluye el porción imponible de sus beneficios del Seguro Socialasí como otros beneficios de jubilación, como pagos de pensiones y distribuciones 401 (k) o IRA, así como ingresos por inversiones y otras ganancias. Una eliminación gradual significa que el beneficio disminuye a medida que aumentan sus ingresos. Aquí, la deducción comienza a reducirse a una tasa del 6% sobre esos montos, lo que significa que por cada $100 adicionales que gana, pierde $6 de la deducción. Eso significa que la deducción desaparece por completo una vez que los ingresos alcanzan los $350,000 para los contribuyentes conjuntos y los $175,000 para todos los demás contribuyentes.
La deducción también se basa en la edad, no en los beneficios (no existe una conexión real con el Seguro Social). Para reclamar la deducción, debe haber cumplido 65 años al final del año fiscal. Si recibe beneficios del Seguro Social (incluido SSDI) y aún no tiene 65 años, no califica para la deducción. Si tiene más de 65 años y aún no recibe beneficios del Seguro Socialaún califica para la deducción.
A los contribuyentes les encanta una buena deducción, pero es importante comprender que solo reduce su ingreso imponible. Si su ingreso sujeto a impuestos ya es demasiado bajo para generar una factura de impuestos, no obtendrá ningún beneficio adicional (como un reembolso) de la deducción. Si usted no necesitaba presentar antes de que se aplicara la deducción, todavía no es necesario presentar la solicitud.
Es importante destacar que la deducción no cambia si sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Si sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos según la ley actual, eso no cambia. Si no están sujetos a impuestos según la ley actual, eso tampoco cambia. Así que igual querrás entregarle tu SSA-1099 a tu preparador de impuestos.
¿Qué beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos?
Los beneficios de jubilación del Seguro Social están destinados a reemplazar aproximadamente el 40% de los ingresos previos a la jubilación (en promedio), aunque su beneficio real depende de su historial de ingresos. A principios de 2025, el beneficio promedio de un trabajador jubilado era $1,976 por meso unos 23.000 dólares al año, gracias a los ajustes por costo de vida (cuesta $2,071 en 2026).
Si sus beneficios están sujetos a impuestos a efectos del impuesto federal sobre la renta depende de algo llamado ingreso combinado. Aquí está la fórmula: sume su ingreso bruto ajustado (AGI), su interés no sujeto a impuestos (como el interés de los bonos municipales) y la mitad de sus beneficios del Seguro Social. Luego compare ese número con el monto base de su estado civil para efectos de la declaración. Sus beneficios no están sujetos a impuestos si su ingreso combinado está por debajo del monto base aplicable:
Si sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos depende de su estado civil para efectos de la declaración y de sus ingresos.
Kelly Phillips Erb
Si esas cifras parecen bajas, no se lo está imaginando: los umbrales de ingresos para gravar el Seguro Social no se han ajustado a la inflación desde 1984. (Si el monto base de $32,000 de los casados que presentan una declaración conjunta se hubiera ajustado a la inflación, ahora sería alrededor de $99,000).
Ejemplo #1 (No sujeto a impuestos)
Digamos que es un contribuyente soltero con beneficios del Seguro Social de $23,712, más $1,000 en dividendos, $1,000 en intereses sujetos a impuestos y $6,000 en otros ingresos.
Su ingreso combinado es $19,856 = $11,856 (la mitad de los beneficios del SS) + $8,000 (dividendos, intereses sujetos a impuestos e intereses exentos de impuestos). Dado que $19,856 es inferior a $25,000, ninguno de los beneficios está sujeto a impuestos.
Ejemplo #2 (Parcialmente sujeto a impuestos)
Digamos que es un contribuyente soltero con beneficios de Seguro Social de $23,712, pero tiene más ingresos; en este caso, $10,000 en dividendos, $10,000 en intereses sujetos a impuestos y $12,000 en otros ingresos.
Su ingreso combinado es $43,856 = $11,856 (la mitad de los beneficios del SS) + $32,000 (dividendos, intereses sujetos a impuestos e intereses exentos de impuestos). Eso excede los $25,000, por lo que parte de los beneficios estarían sujetos a impuestos.
Una nota rápida: si depende únicamente de los ingresos de jubilación y los beneficios del Seguro Social, puede resultar tentador equipararlos. Pero son muy diferentes. Sus distribuciones mínimas requeridas (RMD) de las cuentas IRA y 401(k) pueden aumentar sus ingresos combinados y hacer que una mayor parte de sus beneficios del Seguro Social estén sujetos a impuestos.
Y al calcular si algún beneficio está sujeto a impuestos, incluya solo aquellos beneficios que sean legalmente suyos. Si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque para su hijo está extendido a su nombre, utilice sólo su parte de los beneficios para determinar si podría adeudar impuestos. Los beneficios pagados al niño deben sumarse a los otros ingresos de su hijo para determinar si alguno de esos beneficios está sujeto a impuestos.
¿Cuánto se puede gravar?
Si parte de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos, el monto imponible depende del monto total de sus beneficios y sus otros ingresos. Como regla general, cuanto mayores sean sus ingresos totales, mayor será el porcentaje de sus beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos.
Si debe impuestos sobre sus beneficios del Seguro Social, normalmente hasta el 50% de sus beneficios estarán sujetos a impuestos. Sin embargo, hasta el 85% de sus beneficios pueden estar sujetos a impuestos si su ingreso combinado es superior a $34,000 ($44,000 si está casado que presenta una declaración conjunta) o si está casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento durante 2025.
Nadie paga impuestos federales sobre la renta por más del 85% de sus beneficios del Seguro Social.
¿Qué tipos de beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos?
No todos los tipos de beneficios del Seguro Social están potencialmente sujetos a impuestos.
Cuando la mayoría de la gente se refiere al Seguro Social, se refiere a beneficios de jubilación. Se pagan a los trabajadores que han obtenido suficientes créditos y han cumplido al menos 62 años (esa es la edad de jubilación anticipada, la edad de jubilación plena varía según el momento en que naciste).
Los beneficios conyugales se pagan al cónyuge de un trabajador jubilado (generalmente hasta el 50% del beneficio del trabajador en la plena edad de jubilación), mientras que los beneficios para sobrevivientes se pagan a las viudas, viudos y, a veces, a los hijos dependientes de los trabajadores fallecidos. Los beneficios conyugales y los beneficios para sobrevivientes se gravan de la misma manera que los beneficios de jubilación.
Los beneficios del Seguro de Incapacidad del Seguro Social (SSDI) se pagan a los trabajadores que quedan discapacitados y cumplen con los requisitos de crédito laboral. Aunque se llama “incapacidad”, técnicamente es parte del seguro de Seguridad Social y se grava de la misma manera que los beneficios de jubilación.
El Ingreso de Seguridad Suplementario (SSI) es diferente. SSI es un programa basado en las necesidades para personas mayores o discapacitadas de bajos ingresos. Los beneficios de SSI nunca están sujetos al impuesto federal sobre la renta.
¿Qué pasa con los impuestos estatales?
La mayoría de los estados no gravan los beneficios del Seguro Social. Sólo nueve estados (Colorado, Connecticut, Minnesota, Montana, Nuevo México, Rhode Island, Utah, Vermont y Virginia Occidental) gravan la Seguridad Social de alguna forma.
Dicho esto, muchos de estos estados ofrecen exenciones o créditos basados en los ingresos, mientras que otros siguen la fórmula federal de tributación. Por lo tanto, “gravar” a menudo no significa pagar impuestos en su totalidad.
