Los primeros meses del año son importantes para los contribuyentes de 70½ años y mayores que tienen IRA tradicionales.
El plan correcto desarrollado a principios de año puede reducir los impuestos sobre las distribuciones mínimas requeridas este año y en los años venideros. No planificar, o esperar hasta más adelante en el año, puede significar las oportunidades perdidas y rutinariamente cuesta a los contribuyentes un paquete.
Los propietarios tradicionales de IRA de 70½ años y mayores tienen disponibles para ellos una de las herramientas fiscales y de caridad más potentes, la distribución caritativa calificada.
RMDS Bedevil Muchos propietarios tradicionales de IRA a medida que envejecen. Las reglas los obligan a tomar distribuciones de sus IRA, ya sea que necesiten el dinero o no. Se debe distribuir un mayor porcentaje de la IRA cada año.
Las distribuciones están sujetas a impuestos, excepto en la medida en que se hicieron contribuciones no dedicables al IRA. Las distribuciones aumentan el ingreso bruto ajustado y, por lo tanto, pueden desencadenar o aumentar los impuestos sigilosos, como el Surtox premium de Medicare, la inclusión de los beneficios del Seguro Social en los ingresos brutos, el impuesto neto a la renta de la inversión del 3.8% y más.
Para los propietarios de IRA que tienen otros recursos para pagar la mayoría de sus gastos de jubilación, los RMD aumentan los impuestos sobre la renta de por vida.
Otros propietarios de IRA necesitan sus RMD para pagar los gastos de vida, pero también hacen contribuciones caritativas de sus otros fondos.
Ambos grupos de propietarios de IRA aumentarían el ingreso después de impuestos al incorporar QCD en sus planes financieros anuales.
Un QCD convierte las distribuciones IRA imponibles en distribuciones libres de impuestos y cuenta para el RMD del año. El QCD a menudo es una forma más inteligente de dar que escribir un cheque, incluso si la contribución por cheque es totalmente deducible.
El QCD es la forma más fiscal de hacer contribuciones caritativas, con la posible excepción en algunas situaciones de donar activos de inversión altamente apreciados. El QCD se agregó al código fiscal como una exención de impuestos temporal en 2006, pero una ley de 2015 lo convirtió en un accesorio permanente.
Podrías tomar una distribución del IRA y darla a la caridad. O podría hacer que el custodio de IRA transfiera dinero directamente a la caridad. En cualquier caso, la distribución no QCD se incluye en los ingresos brutos y se gravó.
Puede haber una deducción de impuestos para la contribución si detalla los gastos en el Anexo A. Pero pocas personas detallan los gastos en estos días, por lo que la mayoría de las personas no reciben ningún beneficio fiscal de compensación para la contribución.
Es una historia diferente cuando la distribución califica como un QCD.
Una contribución caritativa de una IRA tradicional que califica como un QCD no está incluida en sus ingresos brutos. La compensación es que no recibe una deducción caritativa por ello.
Si está tomando RMD de la IRA tradicional, el QCD cuenta para el RMD para el año. Puede tomar todo o parte del RMD sin tener que incluirlo en ingresos brutos en la medida en que tenga QCD para el año.
Una anomalía en el código tributario es que el propietario tradicional del IRA puede hacer QCD que tenga 70½ años o más, pero después de los cambios recientes de la ley, los RMD no comienzan hasta los 73 años.
Una trampa potencial es que cuando está sujeto a RMDS, las primeras distribuciones de IRA tradicionales para el año se consideran RMDS e incluyen en el ingreso bruto.
Algunas personas toman distribuciones de sus IRA a principios de año. Más tarde, aprenden sobre QCD o deciden que quieren hacer QCD. Pero no pueden revertir esas RMD anteriores (excepto en casos limitados dentro de los 60 días posteriores a la distribución) o convertirlos en QCD.
Las distribuciones a principios de año son parte de sus RMD y deben incluirse en el ingreso bruto. Los QCD pueden hacer que el resto del año RMD RMD sea libre de impuestos.
Hacer QCD a principios de año es una buena idea cuando planea convertir todo o parte de una IRA tradicional a una Roth IRA y también tiene que tomar un RMD.
La regla es que cuando convierte los activos de IRA, primero debe tomar cualquier RMD para el año. Si toma el RMD como una distribución regular, se incluye en el ingreso bruto. Luego, el monto convertido también se incluye en el ingreso bruto. El RMD se suma efectivamente al costo fiscal de la conversión, porque primero debe tomar el RMD.
Debe saltar a través de ciertos aros para que la distribución califique como un QCD.
Para ser un QCD, se debe hacer una contribución caritativa directamente de la IRA tradicional a una organización benéfica. El propietario del IRA puede dirigir al Custodio del IRA que distribuya el dinero directamente a una organización benéfica o organización benéfica nombrada. Un custodio de IRA también puede darle al propietario un cheque a la organización benéfica para que el propietario entregue a la organización benéfica.
Algunos custodios dan chequeros de propietarios de IRA. Los propietarios toman distribuciones del IRA escribiendo cheques contra sus IRA. Cuando se realiza un cheque a una organización benéfica, eso puede calificar como un QCD.
El QCD puede exceder su RMD para el año. Si su RMD es de $ 10,000, y desea dar $ 20,000 a la caridad durante el año, la contribución completa de $ 20,000 se puede hacer del IRA como un QCD. Pero solo $ 10,000 contarán como RMD para el año.
El propietario tradicional del IRA debe tener al menos 70 años y medio en la fecha de la transferencia del IRA a la organización benéfica. Supongamos que cumple 70½ años en septiembre y tuvo dinero transferido de la IRA tradicional a una organización benéfica en marzo. Eso no es un QCD; Se incluirá en sus ingresos brutos. Debe tener al menos 70½ en la fecha de la contribución para que califique como un QCD.
Hay un límite anual por contribuyente (no por IRA) en QCD que ahora se ajusta por inflación cada año. En 2025, el QCD máximo para el año es de $ 108,000.
En una pareja casada, cada cónyuge tiene un límite separado de $ 108,000, pero no puede compartir los límites o dividir los QCD. Si un cónyuge quiere ganar más de $ 108,000 de donaciones de caridad para el año, no puede usar parte del límite de CCD del otro cónyuge. Si la pareja quiere tener $ 216,000 de QCD, cada uno debe donar $ 108,000 de sus IRA tradicionales.
Incluso si su RMD para el año supera los $ 108,000, no puede tener más de $ 108,000 de QCDS.
Las contribuciones caritativas de una IRA tradicional que exceden los $ 108,000 en un año serán distribuciones que no sean imponibles.
Las partes no utilizadas del límite anual no se trasladan a los años futuros. El techo anual es un límite de uso-it o perder-it.
Solo se puede usar dinero antes de impuestos para hacer un QCD. Eso significa que cualquier contribución no deducible (dinero después de impuestos) en una IRA tradicional no puede usarse para hacer QCD. Puede designar que solo el dinero antes de impuestos en la IRA tradicional se usa para hacer que el QCD y el dinero después de impuestos permanezcan en la IRA.
En general, los QCD solo se pueden hacer de las IRA tradicionales. Se pueden hacer de pensiones simplificadas de empleados (SEP) y IRA simples solo cuando el plan no ha recibido una contribución del empleador en el año del plan que termina con o durante el año calendario en el que se va a hacer la contribución caritativa. En otras palabras, el SEP o IRA simple debe estar inactivo.
Otros planes del empleador, incluidos 401 (k) s, no califican para QCD.
Las IRA hereditarias se pueden usar para hacer QCD.
Una contribución no es un QCD si el propietario del IRA recibe algún beneficio de la donación. Incluso un pequeño regalo o recompensa de la organización benéfica hace que toda la contribución no sea elegible para un QCD.
Además, debe seguir las reglas básicas para probar contribuciones caritativas. Debe tener un reconocimiento por escrito de la organización benéfica con respecto al monto y la fecha de la contribución. Para donaciones grandes, se pueden requerir pruebas adicionales.
Solo las donaciones a organizaciones benéficas públicas califican. Las contribuciones a fundaciones privadas, fondos aconsejados con donantes y grupos exentos de impuestos que no sean organizaciones benéficas públicas no son QCD.
Una contribución de un IRA para financiar una anualidad de obsequios benéficos tampoco recibe tratamiento con QCD. Pero para una excepción ver el Nuevas reglas para IRA heredado.
El ACT seguro permite contribuciones a las IRA tradicionales después de los 70 años y medio. También prohíbe a un individuo combinar un QCD y contribuciones deducibles de IRA realizadas después de los 70 años y medio.
