Ideas de planificación patrimonial de Big Beautiful Bill

El gran proyecto de ley Big Beautiful (BBB), o el único, gran, hermoso proyecto de ley (OBBBA) ahora es ley. ¿Cuál es el impacto en la planificación patrimonial? Según varios asesores inteligentes, hay poco que hacer, ya que la exención es muy alta. De hecho, estos expertos sugirieron que se podrían realizar documentos de planificación patrimonial bastante simple para aquellos con un patrimonio neto incluso de $ 30 millones. Eso razonó es porque la exención es de $ 15 millones por persona x 2 para una pareja es de $ 30 millones. Y esa cantidad se ajusta la inflación. Sin duda, mucha gente encontrará eso atractivo. La mayoría de la gente quiere planes y documentos simples. Si bien eso puede ser simple, no es prudente por varias razones. Echemos un vistazo más profundo a lo que realmente se debe hacer para la planificación patrimonial después del BBB.

Lo que debe considerar su planificación ahora

Entonces, aquí hay una lista parcial de objetivos y beneficios de planificación que deben considerarse en su planificación en el entorno actual:

• Impuestos sobre la renta. El BBB realizó amplios cambios en las reglas del impuesto sobre la renta que afectarán la planificación del impuesto sobre la renta de todos. La planificación del patrimonio y el fideicomiso, particularmente el uso de fideicomisos no accidentales (complejos), puede facilitar algunos aspectos de la planificación del impuesto sobre la renta. Por ejemplo, la mayor deducción estándar de $ 31,500 para los contribuyentes casados ​​que presentan conjuntamente, proporciona ahorros fiscales. Pero también significa que muy pocos contribuyentes detallarán las deducciones. Eso eliminará las deducciones por contribuciones caritativas (sin contar los $ 1,000/$ 2,000 por encima de la deducción de la línea). La planificación patrimonial se puede adaptar para ayudar a maximizar sus deducciones de contribución caritativa. Si cambia los ingresos pasivos que producen activos de inversión (por ejemplo, bonos, acciones que pagan dividendos) a un fideicomiso no accedido por el que fideicomiso puede realizar pagos de contribución caritativa de sus ingresos brutos y calificar para una deducción completa de contribución caritativa. Esto se debe a que los fideicomisos no están sujetos a la deducción estándar. Todavía obtendrá su deducción estándar completa y utilizará efectivamente deducciones de contribuciones que de otro modo se habrían perdido para compensar el ingreso pasivo. Esto no tiene que ser costoso, ya que puede crear una confianza en su estado de origen con un administrador de miembros de la familia. Esta técnica tampoco tiene que evitar que tenga acceso indirecto a los activos involucrados. Su cónyuge puede ser un beneficiario siempre que una parte adversa apruebe las distribuciones.
• Impuestos patrimoniales. Sí, el impuesto patrimonial aún puede ser relevante y cómo son relevantes dependerá de su patrimonio neto y de lo que pueda crecer. Lo más importante, “permanente” solo significa durar hasta la próxima ley. Por lo tanto, incluso los contribuyentes muy bajo el nuevo monto de la nueva exención podrían ser bien recomendados que planifiquen ahora mientras pueden. Si es muy rico, digamos $ 40 o $ 50 millones y más, tal vez debería continuar planeando reducir su patrimonio imponible. Primero, ya está sujeto al impuesto sobre el patrimonio bajo las nuevas reglas de BBB. Pero quizás sea más importante, nadie puede predecir lo que las administraciones futuras en Washington podrían hacer al sistema de impuestos sobre el patrimonio. Hace solo unos años, los súper ricos se centraron en propuestas demócratas que habrían eliminado las técnicas posteriores a la planificación patrimonial, incluidos los fideicomisos de otorgantes y peor. Entonces, planee en caso de que regrese. Para aquellos con niveles de riqueza más cercanos a la nueva cantidad de exención, puede tener sentido planificar por la misma razón.
• La planificación de la protección de activos fue y seguirá siendo de vital importancia para las personas de todos los niveles de riqueza. Recuerde que el impuesto patrimonial actualmente puede reclamar como máximo el 40% de un patrimonio, pero un acreedor podría alcanzar mucho más. La planificación del patrimonio y el fideicomiso son vitales para proteger su riqueza de los reclamos. Y, si está cambiando los activos a los fideicomisos para protegerlos, eso también puede cambiar esos activos fuera de su patrimonio.

¿Cómo podría ser diferente la planificación de confianza y patrimonio posterior a BBB?

La planificación debería, en general, proceder utilizando herramientas y técnicas similares, pero quizás más flexibilidad antes, pero con algunas modificaciones.

• Podríamos ver un mayor uso de SPAT, DAPT híbrido y otros medios para acceder a los activos de la confianza, y simplemente los fideicomisos y listones de la dinastía. Un lisío es un fideicomiso de acceso de por vida conyugal. Eso significa que su cónyuge, pero no puede ser un beneficiario. Un Dynasty Trust a menudo está diseñado para excluir a usted y a su cónyuge como beneficiario. En cambio, si la planificación ahora es más para la planificación de la protección de activos o “por si acaso” el cambio de leyes fiscales en el futuro, es posible que desee más capacidad para acceder a los activos de la confianza. Por lo tanto, puede ser preferible un poder especial de fideicomiso de cita (SPAT) en el que alguien en una capacidad no fiduciaria puede designar activos de confianza, o un fideicomiso híbrido de protección de activos domésticos en el que se le puede agregar como beneficiario.
• Los poderes de nombramiento limitados de por vida son los derechos otorgados a una persona llamada un accionista para dirigir o nombrar activos de confianza. Incluye más poderes de este tipo que se pueden ejercer, incluso mientras la persona que establece la confianza está viva puede ser una forma de infundir flexibilidad. Si las leyes cambian que el petrolero puede designar activos de fideicomiso para un nuevo fideicomiso o de otra manera para abordar los cambios.
• Los poderes de protección de confianza más amplios pueden tener sentido para generar más flexibilidad para abordar los cambios futuros. Un protector de confianza es una persona designada en un fideicomiso para tener ciertos poderes. Los poderes más comunes dados a un protector de fideicomiso son eliminar y reemplazar a un administrador o cambiar la ley de gobierno y el sito del fideicomiso. Sin embargo, tal vez valga la pena considerar si un protector de fideicomiso puede y se le debe dar poderes para modificar el fideicomiso para abordar futuros cambios de ley fiscal. Como medida de seguridad, ese poder podría requerir el consentimiento de otra parte o tal vez una junta de tres protectores de confianza podría ser designado y requerir un acuerdo unánime para tomar medidas tan poderosas.
• Los fideicomisos no accidentados pueden justificar una mayor consideración para facilitar la planificación del impuesto sobre la renta. Los fideicomisos de acceso de vida conyugal se pueden crear en un “sabor” no accidental al requerir el consentimiento de una parte adversa para las distribuciones a un cónyuge. Esto podría ser valioso incluso para los contribuyentes ricos moderados. Ejemplo: El esposo del contribuyente de la renta mediana regala una gran parte de los activos de inversión de la pareja (aborde el problema de la transacción de pasos) a un listón no accidentado para beneficiar a la esposa y los hijos que deben consentir una distribución a la esposa. Los ingresos obtenidos se pueden mantener en el fideicomiso y los impuestos pagados o distribuidos a los que tienen un soporte más bajo. Eso se puede planificar para que los padres califiquen para nuevas exenciones de impuestos, muchas de las cuales están sujetas a fase outs. Ejemplo: la nueva exclusión de BBB de ingresos por TIP de hasta $ 25,000 se elimina gradualmente en $ 300,000. Si la pareja califica de lo contrario para este beneficio, cambiar los ingresos de la inversión de ellos en ese año (y evaluarla año tras año) podría permitirles calificar para ese beneficio.

Otras consideraciones de planificación

• Revise los fideicomisos existentes y los planes patrimoniales para las oportunidades para modificar los fideicomisos irrevocables existentes para permitir el aumento en la base del impuesto sobre la renta que puede no haber sido contemplada en el plan inicial.
• Reevalúe el título de su activo y las razones por las que se titularon (propiedad) como aparecen actualmente. Considere el impacto de las nuevas leyes fiscales de BBB. Por ejemplo, una pareja casada puede tener su casa como inquilinos en común, ya que querían poder usar ½ ese activo para financiar un fideicomiso de refugio de crédito en la primera muerte. Con una exención permanente de $ 15 millones (incluso si eso puede cambiar en el futuro) puede ser más seguro retroceder esa casa a los inquilinos por la totalidad si está bajo su ley estatal que proporciona una mejor protección de activos.
• Revise los fideicomisos irrevocables existentes y evalúe si puede decantar (fusionar) esos fideicomisos existentes en nuevos fideicomisos con poderes de protección de fideicomiso más amplios para permitir una mayor flexibilidad.
• Revise Compre acuerdos de venta y considere actualizarlos para reflejar un verdadero valor de mercado justo. Muchas veces, estos acuerdos intentaron usar un valor más bajo para evitar el impuesto al patrimonio, pero eso puede no ser un problema después de BBB.
• Considere la planificación patrimonial más allá de las consideraciones de impuestos patrimoniales. Hay mucho más.