Una mega conversión de Backdoor Roth es una estrategia del plan de jubilación que puede permitir a las personas asignar dinero a la estrategia fiscal Roth más allá de los límites tradicionales 401 (k) e IRA. Cuando se realiza correctamente, la conversión de activos de contribuciones tradicionales después de impuestos en un plan 401 (k) a una cuenta Roth no desencadena un evento imponible. Sin embargo, existen complejidades y desafíos de pruebas importantes asociados con una conversión de mega trasera de Roth.
Para una conversión de Mega Backdoor Roth al trabajo, un plan de jubilación debe tener ciertos elementos de diseño del plan, incluidos los siguientes:
- Contribuciones tradicionales después de impuestos -Para comenzar el proceso, debe hacer contribuciones tradicionales después de impuestos. Estos no son lo mismo que las contribuciones de Roth. Para hacer eso, su empleador debe permitir contribuciones tradicionales después de impuestos en su plan 401 (k). Según un reciente estudio de Vanguarden 2023, solo el 22% de los planes de jubilación ofrecían la capacidad de hacer contribuciones después de impuestos.
- Conversión de Roth en la planificación o disposiciones de retiro en servicio – Una vez que haya realizado sus contribuciones después de impuestos al plan, debe convertir esas contribuciones al formato Roth. Para hacerlo, debe completar una conversión Roth en la planificación o tomar una retirada en servicio del plan. Una de estas características de diseño del plan debe estar presente en su plan para que la conversión funcione; Sin embargo, no todos los empleadores ofrecen una de estas disposiciones, por lo que es importante investigar su plan antes de intentar una conversión de Mega Backdoor Roth.
Suponiendo que su plan tenga los elementos de diseño necesarios, es importante considerar los posibles desafíos de pruebas de discriminación que una empresa puede enfrentar ofreciendo una estrategia de mega trasera Roth. En episodio reciente De mi podcast 401 (k) de la mesa redonda, discutí estos desafíos de pruebas con Alison Cohen, abogada de ERISA y socia de Ferenczy Benefits Law Center.
Según Cohen, el desafío de prueba comienza con las características de los participantes que se sienten atraídos por la opción Mega Backdoor Roth. “Las personas que tradicionalmente pueden permitirse hacer contribuciones tradicionales después de impuestos son sus empleados altamente compensados”, compartió Cohen. Esto se debe a que estas son las personas que exceden el umbral de ingresos para contribuir directamente a una Roth IRA.
Esta tendencia presenta desafíos cuando el plan se somete a su prueba de porcentaje de contribución promedio anual. “Cuando pruebas ACP y las únicas personas que se aprovechan de esto son tu empleados altamente compensadosel plan falla las pruebas. Como resultado, todas esas contribuciones ahora están sujetas a ser reembolsadas “, dijo Cohen. Mencionó que esto presenta desafíos particulares si los participantes ya han convertido esas contribuciones después de impuestos a los activos de Roth, señalando que” puede causar algunos problemas de descalificación “.
En el informe de Vanguard citado anteriormente, solo el 9% de los empleados que son elegibles para hacer contribuciones después de impuestos realmente contribuyen de esta manera. Si su plan no ofrece una coincidencia en las contribuciones después de impuestos, es poco probable que haya suficiente participación de empleados no compensados para aprobar la prueba ACP. Si solo los empleados altamente compensados hacen contribuciones después de impuestos, y no se ofrece coincidencia, el plan probablemente fallará su prueba ACP. Si esto sucede, cada HCE que contribuyó necesitaría recibir un “reembolso” para algunas o incluso todas sus contribuciones después de impuestos. Si un HCE hubiera maximizado las contribuciones para el año, esto daría como resultado un año entero de ahorros perdidos en el plan 401 (k).
Para ayudar con los resultados de las pruebas y aumentar sus posibilidades de éxito con una estrategia Mega Backdoor Roth, un plan debe tener cada una de las siguientes características:
- Fuerte del empleador Match – Las contribuciones coincidentes se prueban con contribuciones después de impuestos. Una coincidencia del empleador, y, mejor, una partida de empleador fuerte, ayudará a los participantes a contribuir con más dólares después de impuestos al plan que luego puede convertirse en activos de Roth.
- Alta participación entre todos los empleados –Los planos tienen una mejor oportunidad de pasar pruebas de discriminación cuando tienen una fuerte participación de empleados altamente compensados y no compensados.
- Alto porcentaje de HCE – Los empleadores con un gran porcentaje de empleados altamente remunerados en su fuerza laboral general podrían estar mejor preparadas para aprobar pruebas de discriminación. Los planes de jubilación pueden usar una opción de “grupo superior” para determinar sus HCE para el año del plan. Esto significa que el grupo HCE se determina identificando el 20% superior de los empleados en función de la compensación total versus por el umbral de ingresos anuales. Con una mayor compensación, los porcentajes de contribución de esos empleados podrían ser más bajos como grupo.
Cuando esté disponible y diseñado correctamente, una estrategia de mega trasera Roth puede ser una opción poderosa para acelerar los ahorros de jubilación de los participantes y proteger una parte de sus ahorros de jubilación de los impuestos. Sin embargo, hay importantes problemas de diseño y prueba de planes a considerar. Para tener la mejor oportunidad de éxito con su estrategia Mega Backdoor Roth, consulte con un asesor de plan de jubilación calificado para determinar si esta estrategia tiene sentido para su plan.
