El vuelco es la transacción IRA más frecuente, pero la mayoría de las personas solo hacen unos pocos reinversos durante sus vidas. El error es el resultado de esta inexperiencia, lo que lleva a impuestos y sanciones innecesarios.
La mayoría de las veces un reinscrito que se realiza correctamente está libre de impuestos.
Una reinversión realizada incorrectamente hace que el monto transmitido se incluya en el ingreso bruto y se gravan como ingresos ordinarios, excepto por cualquier parte que fuera de impuesto o no deducible. También podría haber una penalización de distribución temprana del 10% para aquellos menores de 59 años y medio. Además, puede haber una penalización del 6% por hacer un exceso de contribución a una IRA.
Estos son los errores de reinversión más probables y cómo puede evitarlos.
La trampa de vuelco de 60 días. Una forma de hacer una reinversión libre de impuestos es tomar una distribución de un IRA o 401 (k), generalmente en forma de cheque pagadero al propietario de la cuenta, y depositar el dinero en otra cuenta de jubilación dentro de los 60 días.
Pero hay trucos y trampas en el vuelco de 60 días.
Tienes que rodar la misma propiedad que se distribuyó. Si se distribuyó efectivo, entonces el vuelco debe estar en efectivo. Si se distribuyeron acciones o un fondo mutuo, entonces debe transmitir el mismo número de acciones de las mismas acciones o fondo mutuo.
Hay una escapatoria. Cuando recibe una distribución de la propiedad de un plan de jubilación del empleador, como las acciones del empleador, puede vender las acciones y la transferencia de los ingresos en efectivo a una IRA.
Otra trampa es que cuando toma la distribución como un cheque de un plan 401 (k), el administrador 401 (k) debe retener el 20% del saldo de la cuenta para los impuestos federales sobre la renta. Lo recuperará después de hacer una reinversión exitosa y presentar su declaración de impuestos sobre la renta para el año.
Pero en el ínterin, debes encontrar ese 20% de otra fuente e incluirla en el vuelco. Para tener una reinversión libre de impuestos, debe transmitir el monto de la distribución bruta del plan, no la distribución neta después de que se reteneron los impuestos.
Otra trampa en el rollover de 60 días entre IRA es que solo se puede hacer una vez cada 12 meses (no todos los años calendario) por contribuyente (no por IRA). Intente hacer un reinscrito de 60 días con más frecuencia y el monto del exceso de distribuciones se gravará, incluso si las deposita en una IRA dentro de los 60 días.
Por supuesto, la fecha límite de 60 días es una gran trampa. Se pierda la fecha límite por solo un día y toda la distribución está sujeta a su impuestos.
El IRS puede renunciar al requisito de 60 días por una causa razonable, pero el IRS no renuncia a los requisitos muy a menudo. En general, recibirá una exención solo si una de las empresas involucradas en el reinversión cometió un error, estaba libre de culpa e hizo todo lo posible para corregir el error inmediatamente después de que aprendió o debería haber aprendido al respecto.
La buena noticia es que el IRS estableció una exención automática cuando el vuelco de 60 días falló únicamente debido a un error de una institución financiera. Para obtener más detalles, busque en el sitio web del IRS (o cualquier motor de búsqueda de Internet) “exenciones de la regla de reinversión de 60 días para IRA”.
Revuelos de administración a confianza. La mejor manera de hacer una reinversión es hacerlo directamente de un custodio de IRA a otro o de un administrador del plan 401 (k) a un custodio de IRA.
Incluso en estos casos, esté alerta por errores. Haga un seguimiento y lea de cerca el papeleo o la información de la cuenta en línea.
Asegúrese de que se depositó la cantidad correcta de dinero en la cuenta correcta. Las empresas a veces cometen errores como depositar los reinversos en cuentas imponibles en lugar de IRA. No desea la molestia de corregir este error semanas o meses después de que ocurriera.
RMDS. Las distribuciones mínimas requeridas de las cuentas de jubilación deben comenzar después de alcanzar los 73 años. Muchas personas intentan reducir los impuestos a las RMD al hacer vueltas que no cumplen con el código tributario.
No puede pasar por un RMD a otro plan de jubilación calificado. Todavía tiene que incluir el RMD en ingresos brutos, excepto cualquier parte que sea dinero después de impuestos.
Cualquier cantidad que deposite en una IRA u otro plan de jubilación calificado podría ser una contribución excesiva al plan, sujeto a una multa del 6% por cada año que lo deje en el plan.
Tampoco puede depositar su RMD en una Roth IRA y llamarlo una conversión. Puede ser una contribución al Roth IRA, si eres elegible para hacer uno. Pero el RMD del año debe tomarse e incluirse en el ingreso bruto antes de que los montos restantes en la IRA tradicional se conviertan en una Roth IRA.
Distribuciones de divorcio. En muchos divorcios se divide un plan 401 (k) o IRA. Para diferir los impuestos, es importante seguir los pasos clave. Solo para hacer que el divorcio sea aún más difícil, el código tributario tiene reglas ligeramente diferentes para las IRA y 401 (k) s.
Supongamos que un propietario de IRA divorciado toma una distribución de la mitad del valor del IRA y lo entrega al otro cónyuge. El cónyuge receptor lo deposita en su IRA.
El cónyuge propietario de la IRA original será tratado por tomar una distribución y tendrá que incluirla en ingresos brutos. Si el propietario del IRA es menor de 59½, también podría aplicarse una multa de distribución temprana del 10%.
Es probable que el otro cónyuge sea penalizado por hacer una contribución de IRA en exceso.
Para evitar este resultado (y un resultado similar con un plan 401 (k)), necesita un documento judicial. Con un IRA, un decreto de divorcio estándar es suficiente, pero con un 401 (k), necesita lo que el código tributario llama una orden de relaciones nacionales calificadas (QDRO). Necesita un QDRO separado para cada cuenta 401 (k).
Luego, el documento legal se presenta al custodio de IRA o al administrador 401 (k) junto con detalles sobre qué cuenta debe recibir el monto del liquidación. El custodio o administrador realiza la transferencia directamente al custodio o administrador de la otra cuenta.
