El Congreso y el IRS hicieron que heredar una IRA fuera un evento muy complicado y confuso.
Las IRA heredadas van acompañadas de una serie de reglas poco conocidas que son trampas para los incautos.
En esta publicación, analizo los malentendidos y errores clásicos sobre las IRA heredadas. No voy a discutir las dificultades más recientes planteadas por la promulgación de la Ley de Configuración de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE) en 2019 y la emisión de regulaciones bajo esa ley.
Esas reglas son importantes pero son discutido en detalle en otra parte.
Hay una serie de reglas que los beneficiarios deben conocer para minimizar los impuestos y sanciones y maximizar los beneficios de las cuentas IRA heredadas.
No contribuya a una IRA heredada. Parece más fácil agregar dinero a una IRA heredada en lugar de tratar con una IRA separada.
Pero el código tributario prohíbe las contribuciones a una IRA heredada. Contribuir cualquier monto a la IRA heredada resulta en la terminación de la IRA completa. El saldo de la IRA se trataría como distribuido al beneficiario en el año de la contribución y se gravaría como ingreso ordinario.
No convierta una IRA tradicional heredada en una Roth IRA. Simplemente no está permitido.
Puede tomar una distribución de una IRA tradicional heredada, pagar impuestos sobre ella y contribuir con dinero a una IRA Roth.
Pero la contribución está limitada al límite de contribución de la IRA del año y usted debe haber obtenido ingresos durante el año de al menos la cantidad que aporta.
Recuerde que el límite de contribución anual es por contribuyente, no por IRA. Todas las contribuciones realizadas a sus cuentas IRA durante el año se suman para determinar si excedió el límite.
Las cuentas IRA heredadas por múltiples beneficiarios se pueden dividir libres de impuestos. Muchas personas nombran a todos sus hijos como beneficiarios iguales de sus cuentas IRA. Pero los niños pueden tener dificultades para ponerse de acuerdo sobre la gestión de las cuentas IRA.
El código tributario permite a los beneficiarios dividir la IRA heredada libre de impuestos en IRA separadas para cada uno de ellos. Algunos custodios de IRA exigen esto para las IRA heredadas, por lo que no tienen que lidiar con conflictos entre los beneficiarios.
La división se puede realizar ya sea que los beneficiarios sean todos beneficiarios no conyugales o una combinación de un cónyuge supérstite y beneficiarios no conyugales.
Para hacerlo más fácil y maximizar los beneficios, los beneficiarios deben realizar la división antes del 31 de diciembre del año siguiente al año en que falleció el propietario original.
Asegúrese de que el custodio cambie correctamente el título de la IRA heredada. Para diferir los impuestos sobre una IRA heredada, se debe cambiar el título de la cuenta y el nuevo título debe cumplir varios requisitos.
El título debe incluir el nombre del propietario fallecido, que ha fallecido, la fecha de fallecimiento, que es una IRA heredada en beneficio de (o FBO) y luego nombrar al beneficiario. Algunos custodios también incluyen el número de Seguro Social del beneficiario y que él o ella es un beneficiario.
No cometa el error de no cambiar el título de la cuenta o cambiarlo al nombre del beneficiario. En el primer caso, la IRA deberá distribuirse en no más de cinco años. En el segundo caso, el IRS lo considerará totalmente distribuido cuando se cambie el nombre.
La mayoría de las IRA heredadas se pueden trasladar a un custodio diferente. El código tributario permite que una IRA heredada se traslade libre de impuestos de un custodio a otro. Muchos beneficiarios hacen esto para que la IRA heredada esté en la misma empresa de servicios financieros que sus otros activos.
Primero, confirme que la IRA original tenga el nuevo título correcto, como se acaba de comentar. Luego, asegúrese de transferirlo a una IRA del nuevo custodio con el mismo título.
Finalmente, haga que los custodios transfieran el dinero entre ellos, especialmente si usted no es un beneficiario conyugal. No tome posesión personal de la cuenta o será tratada como una distribución.
Hay algunas excepciones. Un custodio podría prohibir que una IRA se traslade a otro custodio o cobrar una tarifa por trasladar la cuenta. Algunas IRA tienen inversiones propias que no pueden transferirse a otro custodio, aunque podría ser posible liquidar la inversión y transferir efectivo.
No aplica el impuesto de distribución anticipada del 10%. La multa se aplica a muchas distribuciones a propietarios de cuentas IRA antes de los 59 años y medio. Pero las distribuciones realizadas después de la muerte del propietario original no están sujetas a la multa del 10%, sin importar cuán joven sea el beneficiario de la IRA. Las distribuciones de una IRA tradicional se incluirán en el ingreso bruto y se gravarán como ingreso ordinario.
La regla de los cinco años para las cuentas IRA Roth no se aplica. Es posible que los propietarios originales de Roth IRA deban esperar cinco años para asegurarse de que todas las distribuciones estén libres de impuestos. Pero la regla de los cinco años no se aplica a las cuentas IRA Roth heredadas. Las distribuciones a los beneficiarios estarán libres de impuestos independientemente de cuánto tiempo estuvo abierta la IRA, cuánto tiempo los beneficiarios tuvieron IRA Roth o cuándo se convirtió una IRA en una Roth.
Las inversiones en la IRA se pueden cambiar. Este es otro movimiento que podría verse limitado por el acuerdo de custodia. Pero en lo que respecta al código tributario, una IRA heredada puede invertirse en cualquier cosa que una IRA original pueda poseer. Las inversiones se pueden cambiar tan pronto como el beneficiario adquiera el título de la IRA.
Los beneficiarios deben nombrar beneficiarios sucesores. Suponga que hereda una IRA pero fallece antes de que la IRA se distribuya por completo.
Los registros y políticas del custodio determinan quién heredará a continuación. El beneficiario generalmente tiene derecho a nombrar un beneficiario sucesor y el custodio transferirá la IRA a quien se nombre.
Si no se nombra un beneficiario sucesor, las políticas del custodio determinan quién hereda. Por lo general, la IRA será heredada por el patrimonio del beneficiario. Podría quedar atrapado en el proceso de sucesión y los impuestos sobre sus distribuciones podrían ser más altos que si los heredara un individuo.
Los cónyuges supervivientes tienen privilegios especiales. Un cónyuge sobreviviente que hereda una IRA debe conocer las oportunidades únicas de planificación disponibles, como titular la IRA a su propio nombre y estar exento de la regla de los 10 años.
