El líder de la mayoría del Senado, John Thune (R-SD), flanqueado por el senador John Barrasso (R-Wyoming), el senador Mike Crapo (R-Idaho) y el senador Lindsey Graham (R-SC), habla con los periodistas después de que el Senado aprobó el paquete de reconciliación del presidente Trump el 1 de julio de 2025.
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Los recortes de impuestos son la pieza central de un paquete legislativo masivo defendido por el presidente Trump y aprobado el martes por los republicanos del Senado.
Muchas exenciones fiscales nuevas en la factura: en préstamos para automóviles, consejos y el pago de horas extras, y para los estadounidenses mayores, se estructuran como deducciones fiscales.
Cuánto dinero ahorra con deducciones fiscales, que reducen sus ingresos imponibles, depende de su soporte. Las deducciones son Más valioso Para los hogares de mayores ingresos y menos beneficiosos para los ingresos más bajos, dijeron los expertos.
“Los trabajadores de ingresos más modestos no pueden usar una deducción de impuestos en absoluto”, dijo Carl Davis, director de investigación del Instituto de Impuestos y Política Económica, un grupo de expertos de la izquierda.
Los republicanos del Senado aprobaron la legislación con el más estrecho de los márgenes el martes. Ahora se dirige a la casa, donde su destino es incierto.
Deducciones fiscales en el proyecto de ley ‘Big Beautiful’
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El proyecto de ley republicano, originalmente llamado el One Big Beautiful Bill Ley, tiene Más de $ 4 billones de recortes de impuestos netos, según el comité de un presupuesto federal responsable.
Entre ellos hay varias deducciones fiscales nuevas:
- Interés de préstamo de automóvil: Los hogares pueden deducir hasta $ 10,000 de intereses anuales En préstamos para autos nuevos de sus ingresos imponibles;
- Consejos: Los trabajadores pueden Deduzca hasta $ 25,000 de consejos cada año de sus ingresos imponibles.
- Paga de tiempo extra: Los trabajadores pueden deducir hasta $ 12,500 de pago anual de horas extras de sus ingresos imponibles. (Las parejas casadas que presentan una declaración de impuestos conjuntas pueden deducir hasta $ 25,000).
- Deducción de ‘bonificación’ senior: Los estadounidenses de 65 años o más pueden deducir hasta $ 6,000 de sus ingresos imponibles.
Si se promulga como redactado, estas deducciones serían temporales, disponibles desde 2025 hasta 2028. También tienen varias limitaciones, como las restricciones de ingresos.
Por qué las deducciones fiscales son menos valiosas para los bajos ganadores
Una deducción fiscal reduce la cantidad de ingresos sujeto a impuestos, es decir, ingresos imponibles. Puede encontrar su ingreso imponible en la línea 15 de su Formulario 1040 Declaración de impuestos sobre la renta individual.
Si bien las deducciones fiscales propuestas pueden sonar grandes, hay algunas razones por las cuales los bajos ganadores pueden no ver mucho ni ningún beneficio, dijeron los expertos.
1. Necesita ingresos imponibles
Los hogares necesitan algunos ingresos imponibles para beneficiarse de una deducción, dijo Garrett Watson, director de análisis de políticas de la Fundación Tax.
Los bajos ganadores ya obtienen un gran beneficio financiero de la deducción estándar, dijo Watson.
La deducción estándar vale hasta $ 15,000 para singles y $ 30,000 para parejas casadas que presentan conjuntamente en 2025. (Si el proyecto de ley aprueba como redactado, elevaría la deducción estándar a $ 15,750 para archivadores individuales, y a $ 31,500 para la presentación de casada conjuntamente).
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Para obtener un beneficio financiero de las nuevas deducciones fiscales para préstamos para automóviles, personas mayores, consejos y horas extras, los ingresos imponibles de un hogar tendrían que exceder estos umbrales, dijeron los expertos.
Más de un tercio, o 37%, de trabajadores con propina en 2022 Tenía ingresos lo suficientemente bajos que no debían impuesto federal sobre la renta, según un análisis el año pasado por el laboratorio de presupuesto de la Universidad de Yale.
Eso significa una “participación significativa” de los trabajadores con punta no se beneficiaría De una deducción de impuestos sobre consejos, dijo.
2. El valor depende del soporte de impuestos
El valor relativo de las deducciones fiscales depende del grupo de impuestos de un hogar, dijeron los expertos.
Hay siete Brackets federales de impuesto sobre la renta: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%y 37%. Los hogares de mayores ingresos generalmente caen en un alto rendimiento fiscal; por lo tanto, cualquiera puede obtener un beneficio mayor al reducir sus ingresos imponibles.
“Si está en un grupo algo más alto, cada dólar que puede deducir vale más para usted porque ese dólar habría sido gravado a una tasa más alta”, dijo Davis.
Digamos que dos hogares, uno en el 22% entre paréntesis y otro en el grupo del 10%, cada uno deduce $ 1 de ingresos con punta. El primero obtiene un beneficio fiscal por valor de 22 centavos, mientras que el segundo obtiene uno por valor de 10 centavos, dijo Davis.
3. Algunas deducciones son limitadas
Hay otras razones por las cuales los hogares pueden no poder maximizar ciertas deducciones.
Por ejemplo, los hogares necesitarían un préstamo para automóvil de aproximadamente $ 112,000 o más para generar $ 10,000 de interés anual en un préstamo típico de seis años, Jonathan Smoke, economista jefe de Cox Automotive, una firma de investigación de mercado automotriz, le dijo a CNBC mes pasado.
Solo alrededor del 1% de los nuevos préstamos para automóviles son tan grandes, según los datos automotrices de Cox.
En comparación, el comprador promedio de automóviles nuevos podría deducir $ 3,000 de intereses de sus ingresos imponibles en el primer año de su préstamo, dijo Smoke. Una deducción de ese tamaño produciría un beneficio fiscal total promedio de aproximadamente $ 500 o menos en el primer año del préstamo, dijo.
Deducciones fiscales por encima de la línea
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Sin embargo, hay dos elementos de las exenciones fiscales que buscan dirigirse mejor los beneficios para los hogares de ingresos bajos y medios.
Por un lado, todos son lo que se conoce como deducciones “por encima de la línea”.
Esto significa que los hogares pueden reclamarlos independientemente de si usan la deducción estándar o detallan sus deducciones.
Los hogares de altos ingresos pueden ser más propensos a detectar, lo que significa que detallan una lista de deducciones elegibles en su declaración de impuestos.
Los contribuyentes detallan cuando las deducciones se suman a más de la deducción estándar. Algunas deducciones solo están disponibles para los contribuyentes que detallan, como para “sal” (o un deducción por impuestos sobre la renta e impuestos a la propiedad estatales y locales) o interés hipotecario.
Además, las nuevas deducciones tienen límites de ingresos, saliéndolos de los hogares de más altos ingresos.
Por ejemplo, el valor de la deducción de horas extras comienza a disminuir una vez que el ingreso de un individuo excede los $ 150,000 ($ 300,000 para parejas casadas que presentan conjuntamente). El valor del “bono” senior cae una vez que el ingreso excede los $ 75,000 ($ 150,000 si está casado y presenta conjuntamente).
Créditos fiscales
Los créditos fiscales son otro mecanismo para reducir la factura de impuestos de un hogar.
Un crédito fiscal reduce su responsabilidad fiscal dólar por dólar. (Si reclama un crédito de $ 1,000, puede reducir su factura de impuestos en $ 1,000). Los créditos tienen el mismo valor en dólares, independientemente de su nivel impositivo.
A diferencia de las deducciones, los “beneficios de los créditos fiscales están sesgados hacia los hogares de ingresos bajos y medianos”, la Oficina de Presupuesto del Congreso escribió en 2021.
Los créditos pueden ser “reembolsables” o “no reembolsables”:
- Reintegrable: El crédito puede reducir su factura de impuestos por debajo de cero. En este caso, obtendrá un reembolso de impuestos. Por ejemplo, si su responsabilidad tributaria es de $ 500 y califica para un crédito reembolsable de $ 600, obtendría un reembolso de $ 100, según un ejemplo de CBO. Algunos créditos son parcialmente reembolsables, lo que limita el tamaño del reembolso.
- No reembolsable: Otros créditos no son reembolsables, lo que significa que pueden reducir su factura de impuestos a cero, pero no es más bajo. Los créditos que no son reembolsables o solo parcialmente reembolsables pueden evitar que aquellos con bajos ingresos obtengan el valor total.
Los mayores créditos para las personas medidas por el desembolso total del gobierno son el Crédito fiscal infantilCrédito fiscal de la renta ganado y el crédito fiscal de primas para el seguro de salud, dijo CBO.
La legislación del Senado elevaría permanentemente el máximo Crédito fiscal infantil a $ 2,200 a partir de 2025, y indexaría esta cifra para la inflación a partir de 2026. El crédito es parcialmente reembolsable: los ganadores bajos pueden obtener hasta $ 1,700 como reembolso de impuestos.
Pero actualmente, 17 millones de niños No reciba el crédito fiscal infantil total de $ 2,000 porque sus familias no ganan lo suficiente y deben suficientes impuestos, de acuerdo a El Centro de Presupuesto y Prioridades de Política.
