529 a Roth IRA
No dejes que tu 529 se desperdicie
Si establece un plan educativo 529 para sus hijos o nietos que ya no es necesario para cubrir los gastos educativos, hay un nuevo juego en la ciudad. (Promulgada como parte de la Ley SECURE 2.0).
Ahora puede transferir dinero a una Roth IRA para el beneficiario sin generar un impuesto sobre la renta (o multa) por el retiro del 529, siempre y cuando siga las reglas.
La ley establece seis puntos clave
1) 15 años
La cuenta 529 debe haber sido abierta para 15 años antes de que se pueda realizar la reinversión. (Nota: El estatuto no establece que el período de 15 años NO se restablezca mediante una transferencia de 529 a 529 o un cambio en los beneficiarios. ¿Tendrá que comenzar de nuevo el conteo de 15 años si hay una transferencia de 529 a 529? ¿reinversión o cambio de beneficiario?)
2) Últimos cinco años
No hay contribuciones al fondo 529 (o las ganancias de esas contribuciones) en el pasado cinco años se puede transferir a Roth IRA. (Nota: el seguimiento puede ser un problema. “La ley vigente no exige que los planes 529 realicen un seguimiento de la información necesaria para determinar qué parte de las ganancias en la cuenta son atribuibles a las contribuciones realizadas cinco años o más antes de la fecha de distribución”, afirma a carta enviado al IRS por el tesorero estatal adjunto de Nebraska en nombre de College Savings Plans Network).
3) Transferencia directa
La transferencia debe realizarse a través de un directo transferencia de fideicomisario a fideicomisario de la cuenta 529 a una cuenta IRA Roth que es para el beneficiario designado de la cuenta 529.
4) Máximo anual
Hay un monto máximo anual que se puede renovar. Para 2025 (y 2024), la cantidad es de $7,000 ($8,000 para personas de 50 años o más). Estos son los límites actuales de contribución Roth. Sin embargo, el monto se reduce si el propio beneficiario realizó contribuciones a otra IRA para el año fiscal en cuestión.
5) Sin límite de ingresos
El beneficiario no está sujeto a limitación de ingresosa diferencia de una contribución que un individuo puede hacer por su cuenta en una Roth IRA. (Esto es diferente de las reglas generales para una Roth IRA. Según esas reglas, por ejemplo, una persona soltera que tiene un ingreso bruto ajustado modificado de $165,000 o más en 2025 no pueden contribuir a una Roth IRA – ($161,000) para 2024).
6) ¿Es posible una reinversión total? $35,000
También existe un límite agregado de $35,000 total que se puede transferir del 529 al Roth IRA.
Lo que se desconoce en este momento
En este momento, no está claro si existe un requisito de ingreso del trabajo que se aplique a las contribuciones Roth. Es decir, si el beneficiario no ganó $7,000 en 2025 (o 2024), ¿puede transferir $7,000 del 529 al Roth? Ver Fidelity “Cómo los activos 529 no utilizados pueden ayudar con la planificación de la jubilación.“
Aún no hay orientación del IRS
Según un portavoz del IRS, el IRS no ha emitido directrices oficiales ni regulaciones relacionadas con la nueva opción 529 hasta el momento.
Sin embargo, el IRS ha señalado en su “Instrucciones para los Formularios 1099-R y 5498 (2024)“página web que las reinversiones “se informan en el Formulario 5498 como contribuciones Roth IRA y no como contribuciones de reinversión”.
Ejemplo y nota de precaución
Si está considerando una transferencia 529 Roth IRA, necesitará un formulario del administrador de su cuenta 529. Mira el ejemplo de un formulario de Fidelity Investments para una transferencia de cuenta 529 a una cuenta fuera del sistema Fidelity.
El formulario incluye un párrafo de advertencia que vale la pena señalar: “Es su responsabilidad asegurarse de que sus retiros cumplan con los requisitos del IRS. Los retiros no calificados podrían generar tarifas o multas del IRS. Al final de cada año fiscal, Fidelity enviará un formulario 1099 -Q al IRS, y al participante o beneficiario, informando cualquier retiro. Es posible que desee consultar a un asesor fiscal.
Lectura adicional
Busque en línea la Publicación 970 del IRS, aún por actualizar, para usar con las declaraciones de impuestos de 2024; consulte el Capítulo 7. Otro recurso es el artículo de The Tax Adviser “Una ventaja inicial en los ahorros para la jubilación: transferencias de 529 a Roth“.
