Cuando mueres, tu IRA se convierte en una IRA heredada. Sin una planificación adecuada, esto puede conducir a altas cargas fiscales para sus beneficiarios. (Foto de Alex Wong/Getty Images)
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Una cuenta de jubilación individual, o IRA, es una poderosa herramienta de ahorro. Puede deducir sus contribuciones en su declaración de impuestos actual y ver que esos fondos crezcan impuestos con fiscal. En algún momento, deberá comenzar a tomar distribuciones imponibles, idealmente después de la jubilación cuando su tasa impositiva puede ser más baja. Pero, ¿qué les pasa a tus IRA cuando mueres?
Puede asumir que su IRA simplemente pasa a sus beneficiarios. Lo fácil de olvidar es que hay un beneficiario adicional que no enumeró en sus formularios: el IRS. Piense en ello como un beneficiario impuesto a usted y a quien le gustaría dar lo menos posible.
En mi práctica, a menudo veo la transición de IRA a IRA heredadas a medida que sus propietarios fallecen donde se pensaba poco a la planificación fiscal, cargando a los herederos con grandes facturas de impuestos.
Cómo pasan las IRA
Tras la muerte del propietario, un IRA pasa con mayor frecuencia a un cónyuge, que generalmente se llama el principal beneficiario. Los cónyuges pueden recibir esta transferencia libre de impuestos. Esa es la buena noticia.
La mala noticia es que si el cónyuge ya tiene una IRA, el saldo combinado puede crear una carga impositiva mayor para el cónyuge cuando se ven obligados a tomar grandes distribuciones mínimas requeridas (RMD) que ni siquiera necesitan.
Cuando el cónyuge sobreviviente muere, esos activos generalmente pasan al siguiente conjunto de beneficiarios, generalmente los niños. Y eso crea un conjunto adicional de desafíos.
Niños como beneficiarios
Para cuando los niños heredan IRA, a menudo están en sus años de ganancia máxima y, por lo tanto, en sus niveles fiscales más altos. Heredar una gran IRA puede ser un “buen problema para tener”, pero la porción del IRS crece en consecuencia. Y a diferencia de los cónyuges, los niños y otros beneficiarios designados “no elegibles” deben retirar todos los fondos dentro de los diez años bajo la regla de 10 años de la Ley Secure.
Las reglas aquí también son complejas, pero de una forma u otra, todos esos retiros serán gravados como ingresos ordinarios. Esto significa que las distribuciones no solo podrían impuestos a la tasa ya alta del niño, sino que incluso pueden empujarlas a un nivel más alto.
Minimizar impuestos
Algunos propietarios ignoran el problema, razonando que sus hijos están recibiendo “dinero encontrado” y pueden manejar los impuestos más tarde. Pero la planificación reflexiva puede mejorar enormemente sus resultados después de impuestos.
1. Considere a los beneficiarios finales
Si sus hijos tienen sus propios hijos, algunos fondos pueden estar destinados a ellos. En ese caso, nombrar a los nietos como beneficiarios principales parciales puede reducir los impuestos, siempre y cuando los nietos tengan la edad suficiente para evitar el “impuesto para niños” que somete a las distribuciones de IRA de menores a la tasa impositiva de sus padres. Pero nombrar a los nietos jóvenes a veces puede tener sentido, ya que para el momento en que heredan, pueden estar apoyándose a tasas impositivas más bajas que sus padres. Y si no lo son, pueden administrar las distribuciones de manera eficiente si están lo suficientemente cerca de obtener sus primeros trabajos, momento en el cual sus tasas impositivas probablemente sean más bajas que las de sus padres.
2. Empiece a convertir su IRA en una Roth IRA
Otra estrategia es convertir gradualmente una IRA tradicional en una Roth IRA. Esto desencadena impuestos para el propietario, pero si se realiza después de la jubilación (cuando las tasas impositivas son presumiblemente más bajas) puede reducir significativamente la carga para los niños que heredan a tasas más altas. Si bien requiere que el propietario pague la factura de impuestos por adelantado, los niños podrían ayudar al regalar dinero a sus padres (dentro de los límites de impuestos de donaciones) para compensar esos impuestos. Esta es una forma preventiva para que los beneficiarios bloqueen los impuestos a una tasa más baja. Este enfoque exige una coordinación cuidadosa, pero puede crear ahorros sustanciales.
3. Piense cuidadosamente sobre la división del beneficiario
Los padres generalmente quieren dividir los activos por igual entre sus hijos para evitar posibles resentimientos. Sin embargo, la misma división antes de los impuestos no siempre significa resultados iguales después de los impuestos, especialmente si los niños están en tramos fiscales muy diferentes. Un niño de alta gestión que hereda la misma cantidad que un hermano de menor ingreso terminará con una cantidad más baja después de impuestos.
Ajustar las distribuciones de IRA para igualar las cantidades después de impuestos puede abordar esto, pero complica el plan y a menudo aumenta la factura de impuestos general de la familia. Esto se debe a que más fondos tendrán que ser dirigidos al beneficiario que está sujeto a la tasa impositiva más alta. En tales casos, ajustar la división de activos de IRA Roth o cuentas de corretaje imponible (que reciben un paso adelante en la base de la muerte) puede igualar los resultados después de impuestos y también reducir el impuesto total adeudado en todos los beneficiarios, lo que resulta en mayores cantidades para todos.
La planificación es la clave
Hay muchas maneras de reducir la porción del IRS de su IRA, pero sin planificar puede ser difícil mitigar las implicaciones fiscales cuando se convierte en una IRA heredada. Dicha planificación requiere un análisis cuidadoso, ajustes continuos, conversaciones abiertas entre propietarios y beneficiarios y ayuda de sus asesores. Sin embargo, para las familias que buscan transferir riqueza de manera eficiente, el esfuerzo vale la pena.
