Muchos inversores que prosperaron del mercado alcista de oro se sorprenderán por cómo se gravan las ganancias en sus inversiones de oro.
El oro es un coleccionable en el código tributario, lo que le da un tratamiento menos favorable que la mayoría de las otras inversiones.
El primer tratamiento desfavorable es que las IRA y otras cuentas de jubilación dirigidas individualmente (versiones tradicionales y Roth) no pueden tener coleccionables. La compra de un coleccionable se trata como una distribución al propietario del IRA. Hay excepciones para ciertos tipos de monedas y lingotes. No haré el tratamiento de los coleccionables en las cuentas de jubilación en detalle en esta publicación, pero discutirá algunas reglas importantes.
El segundo tratamiento desfavorable es que las ventas de cobranzas en cuentas imponibles tienen una tasa impositiva máxima de ganancias de capital a largo plazo del 28% en lugar de la tasa superior del 20% para otras inversiones.
Las excepciones de ciertas monedas de oro y lingotes que se aplican a los planes de jubilación no se aplican a la tasa máxima de ganancias de capital a largo plazo.
Exactamente cómo el oro está gravado varía en función de cómo elige invertir. Revisaré los principales vehículos de inversión.
Plata en lingotes. La forma clásica de invertir en oro es comprar lingotes como monedas o barras que se mantiene o se ha almacenado en una instalación.
Las ganancias a largo plazo en lingotes se gravan a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria hasta una tasa máxima del 28%. Esa no es una tasa plana del 28%. Las ganancias en el oro se gravan en la tasa de impuesto sobre la renta más baja de su renta y el 28%.
Las ganancias a corto plazo en lingotes, como otras inversiones, se gravan como ingresos ordinarios. Se debe mantener un activo durante más de un año para que las ganancias o pérdidas sean a largo plazo.
Antes de determinar los impuestos sobre las ganancias de capital, un contribuyente primero compensa, o redes, ganancias y pérdidas entre sí.
Primero, las ventas de coleccionables se separan de las ventas de otras inversiones. Luego, en cada categoría, las transacciones se separan en las que se mantienen durante un año o menos (ganancias y pérdidas a corto plazo) y las que se mantienen durante más de un año (ganancias y pérdidas a largo plazo).
Las ganancias y pérdidas a corto plazo se aplican entre sí para determinar si hay una ganancia o pérdida neta a corto plazo. Lo mismo se realiza con transacciones a largo plazo.
Luego, la ganancia o pérdida neta a corto plazo se aplica contra la ganancia o pérdida neta a largo plazo para cada categoría.
Supongamos que las ganancias Max en sus inversiones no colectables a corto plazo tuvieron $ 15,000 de pérdidas y $ 5,000 de ganancias. Esa es una pérdida neta a corto plazo de $ 10,000.
Max también tuvo transacciones no colectables a largo plazo $ 5,000 de pérdidas y $ 10,000 de ganancias. Esa es una ganancia neta a largo plazo de $ 5,000 para el año.
Max obtiene la pérdida neta a corto plazo de $ 10,000 contra la ganancia neta a largo plazo de $ 5,000 para llegar a una pérdida neta de ganancia de capital a corto plazo de $ 5,000 para el año en inversiones no colectables.
Las transacciones de inversión coleccionables se anotan de la misma manera.
Se puede aplicar una pérdida neta en la categoría no colectable contra una ganancia neta en los coleccionables. También se puede aplicar una pérdida de capital a largo plazo de años anteriores contra las ganancias netas en los coleccionables.
Solo después del proceso de redo completo, el impuesto de ganancias de capital se calcula en la ganancia o pérdida neta. A través de este proceso, las pérdidas en inversiones no colectables pueden reducir las ganancias imponibles en Collectibles.
Hay algunos casos en los que un contribuyente pagará más del 28% de la tasa de ganancias a largo plazo netos de Collectibles, como cuando se aplica el impuesto mínimo alternativo o el contribuyente toma la deducción de ingresos comerciales calificados de la Sección 199a disponibles para el autoempleado y algunos propietarios de entidades de transferencia, como asociaciones y corporaciones S.
La tasa impositiva también será más alta cuando el contribuyente esté sujeto al impuesto sobre la renta de inversión neto del 3.8%.
El estado del contribuyente también podría imponer un impuesto sobre la renta sobre las ganancias de los cobradores.
ETFS. Una forma más barata y más líquida de poseer oro es a través de fondos cotizados en bolsa. Es probable que el ETF pague mucho menos que usted por el seguro, el envío y el almacenamiento y probablemente pagará un diferencial de oferta/solicitud más bajo al comprar y vender.
Los principales ETF de oro se organizan como fideicomisos con los intereses de propiedad que comercian con las bolsas de valores.
Puede comprar o vender sus acciones cada vez que los mercados estén abiertos y tan rápido como cualquier acción. Los ETF generalmente se negocian con primas o descuentos muy modestos al valor de los activos netos.
Las acciones de los ETF son inversiones en cobranza para fines de las reglas del impuesto sobre las ganancias de capital, según las decisiones del IRS. Las ventas de acciones de los ETF en cuentas imponibles se gravarán de la misma manera que las lingotes.
Pero las acciones de los ETF no se consideran coleccionables prohibidos para IRA. El inversor está comprando acciones de un fondo. El propietario no tiene un reclamo legal sobre una parte del lingotes en poder del ETF y no puede forzar una distribución. Si el ETF le da al inversor un reclamo sobre el oro y el derecho de forzar una distribución de lingotes, entonces se trata igual que la propiedad directa del lingotes.
Futuros. Puede intercambiar futuros de oro usted mismo o poseer un ETF que realiza el comercio.
Los contratos de futuros no se consideran la propiedad directa del oro, por lo que no son coleccionables, aunque no todos los custodios del IRA permiten inversiones de futuros.
Los futuros se gravan de manera muy diferente a otras inversiones, y un propietario de un ETF de futuros está gravado como si el propietario mantuviera los contratos de futuros individuales.
Todas las ganancias en futuros se tratan como 60% a corto plazo y 40% a largo plazo, independientemente del período de tenencia. Además, los contratos de futuros están marcados al mercado al final de cada año calendario, y los impuestos se calculan en las ganancias y pérdidas en papel.
La mayoría de los ETF que intercambian contratos de futuros más allá de sus ganancias y pérdidas a las declaraciones de impuestos de los accionistas cada año. Las ganancias netas deben incluirse en el ingreso bruto, incluso si no hubo distribuciones y el inversor no vendió ninguna acción de fondo.
Propiedad indirecta a través de ETN. Un ETN es una nota, o deuda, en la que el emisor de notas (generalmente un banco o corredor importante) le debe al inversor la inversión inicial más o menos el rendimiento de un índice, cambia en el precio puntual de un activo o algún otro punto de referencia . Las acciones de un ETN se negocian en los intercambios al igual que las acciones de acciones.
Si la empresa que respalda el ETN tiene dificultades financieras, la nota podría no pagarse en su totalidad. La quiebra de la empresa emisora podría resultar en una pérdida completa.
En general, un ETN se gravan lo mismo que un fondo de bonos o bonos. Tras una venta, el inversor tiene una ganancia o pérdida que puede ser a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo se mantuviera el ETN.
Cualquier distribución del ETF se trata como ingresos por intereses.
Ser propietario de un ETN no debe tratarse como propiedad de un contrato coleccionable o de futuros, independientemente del activo subyacente rastreado por el ETN. Pero el IRS no ha emitido reglas definitivas sobre los impuestos de ETN.
Acciones. Un inversor puede comprar las acciones de las empresas que extraen y producen oro y quizás otros metales.
Para fines fiscales, las acciones de las compañías mineras de oro son tratadas de la misma manera que otras acciones, no como coleccionables. Las acciones de Gold Miners pueden ser propiedad en IRA.
Cuando se poseen en cuentas imponibles, las acciones califican para la tasa de ganancias de capital máxima a largo plazo regular cuando se mantiene durante más de un año, no la tasa impositiva de cobranza. Los períodos de tenencia más cortos dan como resultado ganancias de capital a corto plazo. Las pérdidas también se deducen lo mismo que las pérdidas de capital en otras acciones.
Las acciones de Gold Mining Company se pueden comprar individualmente, a través de fondos mutuos abiertos o a través de ETF.
