Familia feliz: madre, padre, hijos, hijo e hija en la naturaleza al atardecer
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Dentro de la Ley One Big Beautiful Bill, los recortes de impuestos para las familias trabajadoras establecen parámetros para las cuentas 530A recién creadas, comúnmente conocidas como Cuentas Trump. Estas cuentas están estructuradas de manera similar a las cuentas de jubilación individuales (IRA), con una diferencia clave: no se requieren ingresos del trabajo durante la etapa de crecimiento.
Los fondos para estas cuentas estarán disponibles el 5 de julio de 2026 para niños menores de 18 años. Un componente clave es un programa piloto bajo el cual el Tesoro de los Estados Unidos depositará $1,000 en cada cuenta elegible como capital inicial. Para calificar, el niño debe ser ciudadano estadounidense con un número de Seguro Social válido y debe haber nacido entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028. Se espera apoyo adicional de varias corporaciones e individuos de alto patrimonio neto.
Aunque no es obligatorio, amigos, familiares y empleadores pueden realizar contribuciones de hasta $5,000 por año. Ciertas contribuciones, incluido el capital inicial del gobierno y las donaciones sin fines de lucro calificadas, no contarán para el máximo anual. Debido a que estas cuentas son recientemente establecidas, se espera orientación adicional del Servicio de Impuestos Internos.
Establecimiento de la cuenta
La inscripción está diseñada para ser sencilla. Un padre o tutor legal puede presentar el Formulario 4547 al presentar su declaración de impuestos sobre la renta personal o inscribirse a través de un portal en línea que se espera abra para el verano de 2026.
Una vez que la institución financiera designada (que será seleccionada por el Tesoro de los EE. UU.) reciba la solicitud, se notificará al padre o tutor sobre los próximos pasos. Se espera que los procedimientos de activación estén disponibles en mayo de 2026. El niño es designado como beneficiario de la cuenta, mientras que el padre o tutor actúa como custodio hasta que el niño cumple 18 años.
El período de crecimiento
Las Cuentas Trump entran en el período de crecimiento al abrirse y permanecen en esa fase hasta el 31 de diciembre del año anterior al cumpleaños número 18 del niño. Durante el período de crecimiento, la cuenta generalmente está bloqueada, con opciones limitadas para mover fondos.
Las transacciones permitidas durante esta fase incluyen transferencias de fideicomisario a fiduciario, transferencias a una cuenta 529A (comúnmente conocida como cuenta ABLE), reembolsos de contribuciones excedentes o distribuciones debido al fallecimiento del beneficiario.
Las contribuciones del Tesoro de los Estados Unidos, los donantes corporativos y los empleadores se realizan antes de impuestos. Las contribuciones individuales se realizan después de impuestos. Durante el período de crecimiento, los activos deben invertirse en fondos cotizados en bolsa (ETF) indexados o fondos mutuos nacionales. Estos fondos deben mantener tarifas anuales muy bajas, con un límite del 0,1 por ciento, y no pueden utilizar apalancamiento.
Aunque las tenencias de efectivo y los fondos del mercado monetario pueden usarse temporalmente para procesar contribuciones o reequilibrar, no están permitidos como opciones de inversión a largo plazo.
Cuando el niño cumple 18 años
A los 18 años, los fondos se vuelven accesibles y las reglas de distribución comienzan a parecerse a las de una IRA tradicional. Los retiros de contribuciones y ganancias antes de impuestos (tanto de contribuciones antes de impuestos como después de impuestos) realizados entre las edades de 18 y 59 ½ estarán sujetos al impuesto sobre la renta ordinario. En la mayoría de los casos, también se aplicará una penalización por retiro anticipado del 10 por ciento.
Sin embargo, se puede eximir de la multa del 10 por ciento para gastos calificados, como costos de educación superior o la compra de una vivienda por primera vez.
Aunque las contribuciones después de impuestos pueden retirarse sin impuesto adicional sobre la renta, las distribuciones deben realizarse proporcionalmente. Esto significa que el titular de la cuenta no puede retirar únicamente contribuciones después de impuestos; cada distribución consistirá en cantidades imponibles y no imponibles.
Después de los 18 años, se permiten conversiones Roth. Esta estrategia puede permitir que los fondos después de impuestos crezcan libres de impuestos en el futuro, dependiendo de las circunstancias individuales. Las reglas de distribución normales se aplican una vez que el niño cumple 59 años y medio.
Como siempre, es importante consultar a un profesional de impuestos o inversiones antes de tomar estas importantes decisiones.
