La mayoría de las personas deberían considerar tener uno o más fideicomisos en sus planes patrimoniales.
Para tomar decisiones sobre los fideicomisos, debe conocer la terminología de la confianza y los conceptos básicos sobre los tipos más comunes de fideicomisos.
Tenga en cuenta que algunos fideicomisos reciben diferentes nombres en algunas regiones o por diferentes planificadores de bienes, pero una vez que conozca los conceptos básicos, debe poder identificar un fideicomiso mediante su descripción.
Un fideicomiso es un acuerdo legal que involucra al menos tres partes. Los términos del fideicomiso generalmente se incorporan en un documento escrito llamado Acuerdo de Fideicomiso.
La persona que crea el fideicomiso es conocida como otorgante, fideicomitente, fiduciario o creador.
El administrador es la segunda parte del acuerdo. El administrador tiene título legal de la propiedad y lo administra de acuerdo con los términos del acuerdo de fideicomiso y la ley estatal. En la mayoría de los estados, cuando se registra el título de la propiedad, el título está a nombre del administrador, pero como administrador no como un individuo, como “John Smith, Fideicomisario de Smith Family Trust”.
El tercero es el beneficiario, la persona que se beneficia del fideicomiso. Puede haber múltiples beneficiarios al mismo tiempo y en sucesión. Los beneficiarios primarios o actuales se benefician del fideicomiso ahora, y pueden ser seguidos por los beneficiarios contingentes, sucesores o alternativos.
A veces, un individuo es un beneficiario de ingresos, lo que significa que recibe solo ingresos obtenidos por el fideicomiso, como intereses y dividendos. Otros beneficiarios pueden ser solo beneficiarios restantes, recibiendo lo que queda en el fideicomiso después de que los beneficiarios anteriores fallecan o sus derechos expiran.
El fideicomisario es un fiduciario que está obligado a administrar la propiedad de fideicomiso únicamente en los intereses de los beneficiarios y consistente con el acuerdo de fideicomiso y la ley.
La misma persona o personas pueden estar en más de uno de estos roles, incluso los tres, al mismo tiempo.
Después de firmar un acuerdo de fideicomiso, se financia un fideicomiso transferiendo propiedades.
Se crea un fideicomiso vivo, también conocido como un fideicomiso entre vivos, durante la vida del fideicomisario. Se crea una confianza testamentaria en la última voluntad y testamento del fideicomisario.
Un fideicomiso puede ser revocable, lo que significa que el otorgante puede revocarlo o cambiar sus términos en cualquier momento. Un fideicomiso irrevocable no se puede cambiar o revocar en su mayor parte, aunque podrían permitirse cambios limitados.
Quizás el fideicomiso más utilizado con más frecuencia es la confianza viva revocable, a la que muchas personas se refieren como un fideicomiso vivo.
En un típico fideicomiso de vida revocable, una pareja casada son co-creadores, sirven como los primeros comerciantes y son beneficiarios conjuntos. La propiedad de la mayoría de sus activos se transfiere al fideicomiso, incluidos bienes inmuebles, vehículos, cuentas financieras y más. Los fideicomisarios manejan los activos para su propio beneficio tal como lo hicieron antes de que se creara el fideicomiso.
Después de fallecer, un administrador sucesor nombrado en el acuerdo de confianza (a menudo uno de los hijos adultos de los colonos) se hace cargo y actúa para beneficio de los beneficiarios sucesores (generalmente los niños y quizás nietos de los colonos). Los activos se distribuyen a los beneficiarios sucesores como se indica en el acuerdo de fideicomiso.
Los activos propiedad de The Revocable Living Trust evitan el costo, el retraso y la publicidad de la sucesión. El fideicomiso opera como un sustituto de Will, dirigiendo cómo se distribuirán los activos del fideicomiso después de que los colonos fallecan.
Un fideicomiso de vida revocable también asegura que alguien pueda administrar los activos si el administrador inicial no puede hacerlo. El fideicomiso debe tener un fideicomisario co-fomento o sucesor que se interponga si el administrador inicial no puede cumplir con las tareas.
No hay beneficios de ingresos o impuestos sobre el patrimonio para el típico fideicomiso de vida revocable. Durante sus vidas, los otorgantes están gravados sobre los activos fiduciarios y los ingresos como si todavía fueran propietarios de los activos, porque también son fideicomisarios y beneficiarios. Además, los activos en el fideicomiso se incluyen en sus propiedades bajo el impuesto federal de patrimonio.
Un fideicomiso irrevocable puede ahorrar ingresos o impuestos sobre el patrimonio o ambos. También puede proteger los activos de los acreedores.
Cuando los activos se transfieren a un fideicomiso irrevocable, los ingresos y las ganancias generalmente ya no se gravan al Fideicomisario. Los ingresos y las ganancias se gravan al fideicomiso cuando el fideicomiso se retiene o gravan a los beneficiarios cuando se les distribuye.
Según el impuesto federal del patrimonio y la mayoría de los impuestos estatales, los activos que se transfirieron a un fideicomiso irrevocable no están incluidos en el patrimonio imponible del otorgante (a menos que el otorgante continúe controlando o beneficiando de los activos).
Las transferencias a un fideicomiso irrevocable son obsequios para los beneficiarios. La exclusión anual de impuestos de donaciones del otorgante o la exención de por vida se pueden utilizar para evitar impuestos a las donaciones, pero las obsequios que exceden la exclusión y la exención están sujetas a impuestos de donaciones.
“Fideicomiso de otorgantes” es un término del impuesto sobre la renta que describe un fideicomiso en el que el otorgante está gravado sobre los ingresos, y los activos del fideicomiso generalmente se incluyen en el patrimonio del otorgante. El Revocable Living Trust es un ejemplo de un fideicomiso de otorgante.
Pero el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el patrimonio tienen diferentes definiciones de fideicomisos de otorgantes. Eso lleva a los planificadores inmobiliarios a recomendar a algunos clientes un fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT).
En un IDGT, el otorgante está gravado sobre el ingreso fiduciario, aunque se distribuye a los beneficiarios o se acumula en el fideicomiso. Sin embargo, los activos en el fideicomiso no están incluidos en el patrimonio imponible del otorgante.
En efecto, el otorgante está haciendo obsequios adicionales libres de impuestos a los beneficiarios al pagar impuestos sobre el ingreso fiduciario. Un IDGT puede ser una buena estrategia para las personas ricas.
Un fideicomiso puede ser discrecional o no discrecional.
En un fideicomiso discrecional, el Fideicomisario tiene autoridad para hacer o retener distribuciones a los beneficiarios, ya que el Fideicomisario considera apropiado o en su mejor interés. El administrador podría retener o reducir las distribuciones si el beneficiario está desperdiciando el dinero o tiene un problema como el abuso de sustancias o el juego. El poder discrecional también puede proteger el dinero de los acreedores y los cónyuges que se divorcian.
La discreción permite al administrador aumentar las distribuciones cuando el beneficiario tiene una necesidad de gastos inesperado o un buen plan para el dinero. La discreción también permite al Fideicomisario tener en cuenta los impuestos sobre la renta y distribuir o acumular ingresos para minimizar los impuestos generales sobre la renta.
En una confianza no discrecional, el administrador realiza distribuciones de acuerdo con una fórmula o instrucciones en el acuerdo de confianza.
Un fideicomiso de derrota es un fideicomiso irrevocable diseñado para proteger los activos de la confianza de ser desperdiciado por el beneficiario o incautado por los acreedores del beneficiario. Puede ser vivo o testamentario.
La disposición clave evita que el beneficiario o los acreedores del beneficiario forzan distribuciones. El dinero es seguro siempre que esté en el fideicomiso.
La mayoría de los estados permiten fideicomisos derrochadores, pero algunos limitan la cantidad de capital que puede protegerse. Algunos estados no hacen cumplir las disposiciones de derrochador.
Un fideicomiso de necesidades especiales proporciona a un individuo que necesite ayuda y asistencia para la vida, a menudo un niño o hermano del fideicomitente de confianza. La confianza puede ser viva o testamentaria.
Se escribe un fideicomiso de necesidades especiales para garantizar que el beneficiario no esté descalificado de los programas de apoyo federales y estatales para aquellos con necesidades especiales, aunque el beneficiario aún recibe apoyo del fideicomiso.
