Los mercados de inversión han estado cayendo.
Las inversiones más rentables de los últimos años se encuentran en los mercados de osos (menos del 20% o más), mientras que muchos otros están en correcciones (menos del 10% o más).
Los inversores que realizaron los activos durante las agudas subidas de la ley pocos años buscan obtener algunas ganancias antes de que desaparezcan. Muchos posponen la venta de activos mantenidos en cuentas imponibles, porque no querían que los impuestos sobre las ganancias de capital disminuyan sus ganancias.
Afortunadamente, hay estrategias que pueden reducir los impuestos a las ganancias de capital
Primero, un poco de repaso.
Después de vender un activo, la ganancia es la cantidad realizada en la venta (el precio de venta menos cualquier gasto de venta, como comisiones o tarifas comerciales) menos su base de impuestos en el activo.
Su base de impuestos es el costo de adquirir la inversión, que normalmente es el precio de compra más cualquier comisión u otro gasto incurrido en la compra. La depreciación tomada se resta de la base de activos depreciables, como bienes raíces.
Cuando el activo se mantuvo durante más de un año, la ganancia es una ganancia de capital a largo plazo, que está sujeta a tasas impositivas más bajas. La ganancia es ordinaria y gravada a la misma tasa que sus otros ingresos cuando el activo se mantuvo durante un año o menos.
Hay una pérdida de capital cuando el monto realizado en la venta es menor que la base de impuestos.
Una pérdida de capital primero se deduce de las ganancias de capital para el año. Cuando las pérdidas exceden las ganancias, se pueden restar hasta $ 3,000 de pérdidas de capital contra sus otros ingresos. Cualquier pérdida de capital adicional se lleva a cabo a años futuros para ser utilizados de la misma manera.
Para reducir los impuestos sobre las ganancias de capital, el primer movimiento debe ser buscar en la cartera los activos con pérdidas en papel. Esos activos se pueden vender para que las pérdidas compensen todas o parte de las ganancias al vender las inversiones apreciadas.
Pero las pérdidas de capital no siempre están disponibles para compensar las ganancias.
Una forma de decidir si es hora de vender es estimar el porcentaje del valor de la inversión que se gravaría. Compare ese porcentaje con lo que cree que es el riesgo potencial de mercado de no vender.
Por ejemplo, un inversor posee una acción por valor de $ 100,000 que compró hace años por $ 10,000, lo que le da una ganancia de capital a largo plazo de $ 90,000. Está en el triunfo de impuestos sobre las ganancias de capital del 20%, por lo que debe $ 18,000 en impuestos después de una venta. Eso es el 18% del valor de mercado actual y sería su “pérdida” garantizada a los impuestos.
Si el inversor cree que hay una probabilidad razonable de que las acciones disminuyan más del 18% y la disminución no será temporal, entonces tiene sentido vender ahora, pagar el impuesto e invertir los $ 82,000 restantes en otra inversión o mantenerla en efectivo. Pero si existe un bajo riesgo de una disminución de los precios sostenida de más del 18%, entonces el costo fiscal es mayor que el riesgo de mercado.
Otro análisis útil es analizar las alternativas de inversión.
Supongamos que el inversor cree que la inversión tiene un valor total o por otras razones cree que es poco probable una apreciación significativa en los próximos años.
Debería considerar cuánto tiempo tomaría otras inversiones para representar la pérdida de impuestos del 18% más cualquier apreciación adicional o ingresos que estima que habría ganado al continuar manteniendo las acciones.
Por ejemplo, una inversión segura que gane un 5% anualmente crecería de $ 82,000 a $ 104,655 después de cinco años, suponiendo que no hay impuestos sobre el ingreso o el crecimiento anual.
Hay muchas conjeturas en estos procesos, pero se aseguran de considerar los factores clave y analizar de cerca las inversiones actuales y potenciales.
También debe considerar más que una venta directa de la inversión. Estas son las estrategias clave a considerar.
Regalos familiares. Cuando otorga una propiedad apreciada a un miembro de la familia, toman la misma base de impuestos y el período de tenencia que tuvo y tendrá la misma cantidad de ganancia de capital cuando vendan.
Pero el miembro de la familia podría estar en un nivel de impuestos sobre ganancias de capital más bajas, tal vez el soporte del 0%. La familia tiene más riqueza después de impuestos si da el activo a uno o más miembros de la familia en los niveles impositivos más bajos y los hace vendiendo. Eso es mejor que si vende, paga impuestos a su ritmo y eventualmente da el monto después de impuestos.
La exclusión anual de impuestos a las donaciones le permite dar a cualquier persona hasta $ 19,000 en 2025 gratis de cualquier impuesto de donación. Cualquier monto de regalo superior a $ 19,000 reduce su patrimonio de por vida y crédito fiscal de donaciones.
Desea asegurarse de que la persona que reciba el regalo no esté sujeta a el impuesto para niñoslo que haría que la ganancia imponible a la tasa impositiva superior de sus padres en lugar del niño.
Regalos directos a la caridad. Alguien que esté inclinado caritablemente debería considerar donar todo o parte de una inversión apreciada en lugar de efectivo.
El valor justo de mercado del activo en la fecha del regalo califica para una deducción caritativa para alguien que detalla los gastos en el Formulario 1040. Ni el donante ni la organización benéfica deben impuestos sobre las ganancias de capital sobre la apreciación.
Puede dar a un fondo aconsejado de donantes y decidir más tarde qué organizaciones benéficas se beneficiarán.
Fideicomiso del resto caritativo. Una forma venerable de reposicionar una inversión apreciada es crear un Fideicomiso de Restablecimiento de caridad y donar el activo a él.
Un CRT le pagará ingresos (u otros beneficiarios que nombre) por la vida o un período de años, cualquiera que seleccione. El CRT estándar paga ingresos de por vida al donante y a su cónyuge.
Después de que finaliza el período de ingresos, los activos que quedan en el fideicomiso se transfieren a una o más organizaciones benéficas que nombró cuando se creó el fideicomiso, aunque puede cambiar las organizaciones benéficas con el tiempo.
En el año, la propiedad apreciada se transfiere a un CRT, usted califica para una deducción de contribución caritativa igual al valor presente del monto que se estima que la organización benéfica recibe en el futuro. El valor depende de su edad y las tasas de interés actuales.
El CRT puede vender el activo y reinvertir en una cartera diversificada. El CRT no debe impuestos sobre sus ingresos anuales y ganancias de capital.
Los activos de CRT no están incluidos en su patrimonio imponible.
Los ingresos distribuidos a usted serán una combinación de rendimiento del principal, ganancias de capital y otros ingresos.
Anualidad de regalos de caridad. La inclinación caritativa también puede contribuir con un activo apreciado a la organización benéfica a cambio de una anualidad de regalos de caridad.
La organización benéfica promete pagar ingresos al donante de por vida. Los ingresos serán menores de lo que pagaría una anualidad comercial, y la diferencia es una contribución a la organización benéfica.
El donante califica para una deducción fiscal del valor presente estimado que recibirá la organización benéfica, que varía con las tasas de interés y la edad del donante. El donante no debe impuestos sobre las ganancias de capital sobre el valor de la propiedad otorgada a la organización benéfica.
Una parte de los pagos de ingresos estará sujeto a impuestos, porque los pagos se dividirán entre el rendimiento del principal, las ganancias de capital y otros ingresos.
Fideicomiso de plomo caritativo. Un fideicomiso de plomo caritativo tiene menos beneficios fiscales, pero no requiere que entrega completamente al director.
Un CLT paga ingresos a una o más organizaciones benéficas que seleccione durante un período de años que determine al crear el fideicomiso. Después de que termina el período de ingresos, o beneficiarios que designó, reciba la propiedad restante en el fideicomiso.
Se puede estructurar un CLT para que el donante califique para una deducción de contribución caritativa igual al valor presente de las contribuciones caritativas que hará el fideicomiso. Pero el donante también estaría gravado sobre las ganancias de inversión anuales del CLT.
Una alternativa es estructurar el CLT para que el creador de fideicomisos no reciba una deducción de contribución caritativa y el fideicomiso está gravado en los ingresos del fideicomiso.
Una venta a plazos. Es posible que escuche sugerencias para difundir los impuestos sobre las ganancias de capital a lo largo del tiempo vendiendo un activo apreciado utilizando una venta a plazos. Los impuestos se deben obtener a medida que se reciben pagos a plazos.
El método de venta a plazos no se puede utilizar para las ventas de acciones u otros valores y la mayoría de las veces se usa con bienes raíces.
El Congreso endureció las reglas con respecto a las ventas de cuotas a lo largo de los años. No querrá intentar usar una venta a plazos sin un buen asesoramiento fiscal.
Algunas estrategias más. Hay otras formas de albergar las ganancias de capital total o parcialmente.
El propietario podría reinvertir los ingresos de venta en las inversiones de la zona de oportunidad o utilizar un intercambio de propiedades similares de propiedad similar bajo la sección 1031 del código tributario. No debe intentar estas estrategias sin la guía de un profesional de impuestos.
Los impuestos sobre las ganancias de las acciones pueden diferirse mediante el uso de una estrategia llamada venta corta contra la caja. Algunos profesionales de la inversión pueden ayudarlo a diferir los impuestos utilizando estrategias conocidas como collares, ventas variables hacia adelante y opciones. Tampoco deben intentarse sin la guía de un profesional experimentado.
