Existe un impuesto sigiloso que los jubilados y los casi jubilados a menudo no conocen hasta que lo activan sin darse cuenta, lo que les cuesta muchos impuestos que a menudo podrían haberse evitado o reducido.
Muchos contribuyentes que pagan este Impuesto Sigiloso no están sujetos a él todos los años. En cambio, un cambio en sus finanzas activa el impuesto. Muchas personas no aprenden sobre el impuesto hasta que se preparan sus declaraciones de impuestos.
Este impuesto sigiloso menos conocido, el impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT), se creó en la Ley de Atención Médica Asequible y se denominó como sobretasa de Medicare, aunque los ingresos se destinan a los ingresos generales.
El NIIT es un impuesto adicional del 3,8% sobre los ingresos por inversiones, también conocidos como ingresos no derivados del trabajo, cuando los ingresos ajustados modificados (MAGI) exceden ciertas cantidades. Por ejemplo, cuando estás sujeto al NIIT, el impuesto máximo sobre las ganancias de capital a largo plazo puede saltar del 20% al 23,8%.
El NIIT se impone a los contribuyentes solteros con ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) que exceden los $200,000 y a las parejas casadas que presentan una declaración conjunta con MAGI por encima de los $250,000.
Cada año, más contribuyentes adeudan el NIIT, porque los umbrales de ingresos no están indexados a la inflación. A medida que los ingresos y las ganancias aumentan con la inflación, los mayores rendimientos del mercado y las carteras más valiosas, es más probable que active el NIIT.
MAGI para este impuesto es su ingreso bruto ajustado regular (AGI) más cualquier ingreso obtenido en el extranjero que califique para la exclusión del ingreso bruto.
Los ingresos no derivados del trabajo o de inversión incluyen intereses, dividendos, ganancias de capital, distribuciones de anualidades (distribuciones sujetas a impuestos únicamente y solo cuando no provienen de un plan de jubilación calificado), regalías e ingresos pasivos por alquiler de bienes raíces. Se incluyen los ingresos de un comercio o negocio si es una actividad pasiva para usted.
El NIIT no se aplica a los intereses exentos de impuestos, a los beneficios de la Administración de Veteranos ni a ninguna ganancia por la venta de una residencia principal que esté excluida del ingreso bruto.
Las distribuciones de cuentas IRA, 401(k) y otros planes de jubilación calificados tampoco cuentan como ingresos por inversiones para el impuesto.
Para calcular el NIIT, sume todos los ingresos por inversiones del año. Luego, reste todos los gastos relacionados con la inversión para llegar al ingreso neto de la inversión.
El NIIT del 3,8% se impone sobre el menor entre los ingresos netos por inversiones y la cantidad de MAGI por encima del umbral de ingresos.
Supongamos que Max y Rosie Profits tienen un ingreso neto por inversiones de $30 000 y un MAGI de $270 000. El exceso de MAGI sobre el umbral de ingresos ($250,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta) es de $20,000. Eso es inferior a sus ingresos netos por inversiones de 30.000 dólares. Entonces, el NIIT para ellos es el 3,8% de $20 000, o $760.
Supongamos, en cambio, que el MAGI de las ganancias es de 290 000 dólares y el ingreso neto por inversiones sigue siendo de 30 000 dólares. La diferencia entre MAGI y el umbral es de $40,000. Los ingresos netos por inversiones son menores que eso y serán la base del impuesto. Entonces, el impuesto sería el 3,8% de $30 000, o $1140.
Las ganancias de capital y los dividendos calificados se incluyen en los ingresos netos por inversiones, por lo que la NIIT aumenta efectivamente la tasa impositiva máxima sobre aquellas fuentes de ingresos con ventajas impositivas.
Un truco del NIIT es que todas las fuentes de ingresos aumentan su MAGI y potencialmente generan el impuesto, pero solo los ingresos por inversiones están sujetos al impuesto. Por eso, realizar movimientos financieros no relacionados con los ingresos por inversiones puede activar el NIIT.
Por ejemplo, toma una distribución IRA tradicional adicional para pagar gastos inesperados. Las distribuciones de IRA no están sujetas al impuesto adicional. Pero la distribución aumentará su MAGI y podría empujarlo de un nivel de ingresos que está exento del impuesto adicional a uno que activa el impuesto adicional sobre todos sus ingresos no derivados del trabajo.
A continuación se presentan estrategias para evitar pagar el NIIT sobre los ingresos por inversiones, ya sea en el año actual o en años futuros.
Considere el NIIT antes de obtener ganancias de capital significativas. Las ganancias aumentan tu MAGI y podrían empujarte al NIIT. Además, las ganancias mismas estarán sujetas al NIIT. Las alternativas son distribuir las ganancias a lo largo de varios años o buscar pérdidas en su cartera para compensar algunas de las ganancias.
Los propietarios de empresas deben darse cuenta de que el recargo que a menudo se aplicará a la venta de una empresa. Se trata de un impuesto adicional del 3,8% además de los demás impuestos y los costes de venta.
Bonos exentos de impuestos. Cuando sus ingresos son lo suficientemente altos como para activar el impuesto adicional con regularidad, trasladar algunas inversiones de ingresos a bonos exentos de impuestos en lugar de otros vehículos de ingresos podría reducir su MAGI y evitar o reducir el impuesto adicional.
Convierta las IRA tradicionales en Roth IRA. Las distribuciones de pensiones y IRA tradicionales están exentas del impuesto adicional, pero aumentan su MAGI y pueden desencadenar el impuesto adicional sobre sus ingresos por inversiones.
Cuando es probable que las distribuciones tradicionales del plan de jubilación combinadas con sus otros ingresos desencadenen la sobretasa de forma regular, podría reducir los impuestos a largo plazo convirtiendo la totalidad o parte de las cuentas IRA tradicionales en cuentas IRA Roth. Las distribuciones de Roth IRA no están incluidas en MAGI. Asegúrese de considerar este factor al decidir si desea convertir total o parcialmente una IRA tradicional.
Sin embargo, tenga en cuenta que en el año de la conversión, el monto convertido se incluirá en su MAGI y podría generar el recargo ese año.
Revisar las estrategias de compensación diferida. Una estrategia fiscal clásica es diferir los ingresos y los impuestos, especialmente sobre las compensaciones. Es posible que desee reconsiderar tales estrategias. La compensación diferida se incluirá en MAGI y podría activar la NIIT en años posteriores.
Reducir el ingreso bruto ajustado. Casi todo lo que disminuye su AGI también disminuye el MAGI y ayuda a evitar o reducir el NIIT. Las estrategias para reducir el AGI se analizan en nuestra edición de abril de 2024.
El NIIT se calcula y declara por separado en el Formulario 8960, que debe incluirse con el Formulario 1040.
