Jubilación bloqueada cuentascomúnmente conocidas como LIRA, están diseñadas para preservar el dinero de las pensiones para la jubilación. Pero bajo ciertas circunstancias, salir de Canadá puede crear una oportunidad de acceder a esos fondos antes de lo esperado. La clave es comprender que las reglas son legales, específicas de cada jurisdicción y están lejos de ser uniformes.
Por qué existen cuentas bloqueadas
Los RRSP fijos suelen surgir cuando un empleado abandona un plan de pensiones en el lugar de trabajo (ya sea de beneficio definido o de contribución definida) y transfiere el valor conmutado a una cuenta individual. A diferencia de un estándar PRRSPlos fondos se rigen por la legislación sobre normas de pensiones y no únicamente por la Ley del Impuesto sobre la Renta.
El propósito es sencillo: los activos de pensiones están destinados a proporcionar ingresos para la jubilación, no a retirarse prematuramente. Como resultado, el acceso está restringido. Al momento de la jubilación, los fondos generalmente deben convertirse en un Fondo de Ingreso Vitalicio (LIF) o vehículo similar, que impone límites de retiro mínimo y máximo anual.
¿Salir de Canadá cambia las reglas?
El simple hecho de mudarse a los EE. UU. no desbloquea automáticamente una LIRA; sin embargo, la mayoría de los estatutos de pensiones federales y provinciales contienen una disposición que permite a las personas desbloquear sus cuentas después de un período prolongado de no residencia.
En muchas jurisdicciones, una persona que haya dejado de ser residente fiscal canadiense durante al menos 24 meses consecutivos puede solicitar retirar fondos bloqueados. El período de 24 meses generalmente comienza cuando finaliza la residencia fiscal canadiense y no simplemente cuando alguien se muda físicamente.
Los solicitantes deben proporcionar prueba formal de no residencia, que a menudo incluye documentación de la Agencia Tributaria de Canadá y declaraciones legales. Cada autoridad de pensiones tiene sus propios formularios y requisitos probatorios.
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Es importante destacar que la disponibilidad del desbloqueo para no residentes depende de qué jurisdicción rige la pensión original. Si bien los regímenes federal y varios provinciales lo permiten, otros son más restrictivos. Québec, por ejemplo, no prevé una disposición general de desbloqueo para no residentes en sus normas de pensiones.
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Asuntos de jurisdicción
Las cuentas bloqueadas se rigen por la legislación de pensiones aplicable a la jurisdicción en la que se registró el plan de pensiones del empleador original. Esa jurisdicción puede ser federal o provincial, y cada provincia (incluidas Ontario, Columbia Británica, Alberta y otras) opera bajo su propio marco legal distintivo.
Las diferencias entre jurisdicciones son principalmente de procedimiento más que conceptuales. Los períodos de espera, los requisitos de documentación, las disposiciones de desbloqueo y los procesos administrativos pueden variar. Un error común es suponer que todas las provincias aplican reglas uniformes a las cuentas bloqueadas.
Las implicaciones fiscales
Desbloquear la elegibilidad es sólo una parte de la ecuación. También hay que considerar el tratamiento fiscal.
Desde una perspectiva canadiense, los retiros de suma global por parte de no residentes generalmente están sujetos al 25%. retención de impuestos en origen. El tratado fiscal entre Canadá y Estados Unidos puede reducir la retención sobre ciertos pagos periódicos de pensiones al 15%, pero los retiros de suma global del RRSP generalmente siguen sujetos a la tasa del 25%.
Desde el punto de vista estadounidense, los retiros de planes de jubilación registrados en Canadá generalmente se gravan como ingresos ordinarios. Si bien la retención de impuestos canadiense generalmente se puede reclamar como un crédito fiscal extranjero en una declaración estadounidense, las personas en tramos impositivos estadounidenses más altos aún pueden deber impuestos adicionales. El costo final depende de las tasas marginales, el momento y el ingreso general en el año del retiro.
Considere un ejemplo simplificado
Dean se muda permanentemente a los Estados Unidos y califica para desbloquear su LIRA de $100,000. Retira el importe total en forma de suma global. Canadá retiene el 25% en la fuente (25.000 dólares) y Dean recibe 75.000 dólares.
A efectos fiscales estadounidenses, el retiro debe declararse en dólares estadounidenses. Si el tipo de cambio en el momento del retiro es de 1,35 dólares canadienses por dólar estadounidense, Dean declararía aproximadamente $74 000 USD de ingresos en su declaración de impuestos de EE. UU. (el equivalente en USD del retiro completo de $100 000 CAD).
Si se encuentra en una categoría impositiva marginal federal estadounidense del 32%, su impuesto estadounidense sobre esos ingresos sería de aproximadamente 23.700 dólares antes de créditos fiscales extranjeros. Por lo general, podría reclamar un crédito por el impuesto canadiense retenido, convertido a dólares estadounidenses, lo que reduciría su impuesto estadounidense adeudado.
Sin embargo, si su tasa impositiva federal y estatal combinada de EE. UU. excede la tasa de retención canadiense efectiva, es posible que aún deba impuestos adicionales en los Estados Unidos. El costo final del impuesto depende de los tipos de cambio, el estado de residencia y los ingresos totales del decano en el año del retiro.
El resultado: el desbloqueo puede estar legalmente disponible pero financieramente ineficiente en ciertos años, particularmente cuando los ingresos estadounidenses ya son altos.
A veces esperar tiene sentido
Para algunos canadienses que viven en Estados Unidos, dejar intacta la LIRA puede ser el camino más prudente, especialmente si sus ingresos actuales en Estados Unidos los colocan en una situación alta. corchete marginalsi los tipos de cambio son desfavorables, o si la planificación futura de la jubilación permite un tratamiento convencional más eficiente de los retiros periódicos.
En la planificación financiera transfronteriza, el momento oportuno a menudo determina la eficiencia fiscal.
