David Hester inspecciona los daños de su casa después de que el huracán Helene tocara tierra en Horseshoe Beach, Florida, el 28 de septiembre de 2024.
Chandan Khanna | AFP | Imágenes falsas
Después de un desastre naturalalgunas víctimas pueden ser elegibles para alivio fiscal – pero calificar puede ser complicado, dicen los expertos en impuestos.
A finales de septiembre, Huracán Helena partes devastadas de Florida, Georgia, Carolina del Norte, Carolina del Sur, Virginia y Tennessee. Dos semanas después, Huracán milton trajo fuertes vientos, tornados e inundaciones en el centro de Florida.
Las pérdidas de ambas tormentas, que afectan tanto a los hogares asegurados como a los no asegurados, podrían ascender a decenas de miles de millones de dólares.
Algunas víctimas pueden modificar las declaraciones de 2023 para reclamar una exención fiscal por pérdidas recientes, conocida como “deducción fiscal por pérdidas fortuitas”, según el IRS. Pero el cálculo es complicado, dicen los expertos.
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A continuación se desglosa quién califica para la deducción por pérdidas por hechos fortuitos y cómo funciona la exención fiscal.
Cómo calcular la deducción por pérdidas por hechos fortuitos
Antes de 2018, los contribuyentes que detallaban las exenciones fiscales podían reclamar la deducción por pérdidas fortuitas para más tipos de pérdidas personales, como daños en el hogar por un incendio o una tormenta, explicó el contador público certificado y abogado Mark Luscombe, analista principal de impuestos federales de Wolters Kluwer Tax & Accounting. .
Pero el Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 elegibilidad restringida temporalmente. Sólo las pérdidas en áreas de desastre declaradas a nivel federal calificarán hasta 2025, explicó.
El cálculo de la deducción por pérdidas fortuitas comienza con la “base ajustada” de su casa, o el precio de compra original más el costo de ciertas mejoras, explicó Beth Brennan, vicepresidenta del grupo de trabajo sobre impuestos de ayuda en caso de desastres del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados.
También es necesario saber cuánto disminuyó el valor justo de mercado debido al desastre, dijo.
Cómo calcular la deducción por pérdidas por hechos fortuitos
1. Utilice el menor entre su base ajustada o el valor justo de mercado previo al desastre.
2. Restar los ingresos del seguro y otros pagos de ayuda
3. Reste $100 y el 10% del ingreso bruto ajustado
“En la práctica, no siempre se realiza una tasación de la propiedad justo antes de que ocurra un desastre”, por lo que los contribuyentes pueden utilizar “métodos de puerto seguro” descrito por el IRSdijo Brennan. Los puertos seguros del IRS generalmente no se basan en tasaciones.
Una vez que tenga el valor justo de mercado de su casa antes del desastre, lo comparará con su base ajustada. Elegirá el menor de esos dos números antes de restar los ingresos del seguro y otros pagos de ayuda.
El paso final del cálculo es restar $100 y el 10% de su ingreso bruto ajustadoo AGI, que son todas las ganancias menos ciertas exenciones fiscales.
“Cuanto mayor sea su AGI, mayor será la reducción de su pérdida”, dijo Luscombe.
Congreso aprueba ‘pérdidas calificadas por desastre’
En ciertos casos, las “pérdidas calificadas por desastres” son elegibles para reglas especiales, pero “eso está impulsado por la acción del Congreso”, según Brennan.
Cuando hay una pérdida por desastre calificada, los $100 aumentan a $500, no hay un límite de AGI del 10% y las víctimas pueden agregar su pérdida además de la deducción estándar.
Eso significa que pueden reclamar la deducción incluso si no detallan las exenciones fiscales, dijo Brennan.
Sin embargo, “no hemos tenido ningún desastre calificado, según lo designado por el Congreso desde finales de 2020”, dijo Brennan.
“AICPA ha estado abogando activamente por una desgravación fiscal uniforme permanente para todas las víctimas de desastres desde 2021, desde hace casi cuatro años, porque tenemos este trato inconsistente”, dijo.
