Los propietarios de cuentas de jubilación por encima de cierta edad deben tomar distribuciones anuales de sus cuentas cada año, conocidas como distribuciones mínimas requeridas. No tomar la distribución completa puede incurrir en una penalización.
La buena noticia es que la penalización recientemente se redujo.
La edad inicial para RMDS cambió varias veces en los últimos años desde 72 para los nacidos antes de 1951, 73 para los nacidos de 1951 a 1959 y 75 para los nacidos en 1960 o más tarde.
La regla actual es la primera RMD que debe tomarse antes del 1 de abril del año siguiente al año que cumpla 73 años. Si cumple 73 años en junio de 2025, tiene hasta el 1 de abril de 2026 para tomar esa primera RMD.
El RMD se calcula tomando el equilibrio tradicional del IRA al 31 de diciembre del año anterior y dividiéndolo por su factor de esperanza de vida de las tablas a fondo de Publicación del IRS 590-Bdisponible gratis en el sitio web del IRS.
La mayoría de las personas usan la Tabla III; Las personas casadas cuyos cónyuges son más de 10 años más jóvenes que el uso de la Tabla II. Los beneficiarios usan la Tabla I.
Cuando tenga múltiples IRA, calcule el RMD por separado para cada IRA. Luego, si lo desea, puede agregar los RMD y tomar el total de los IRA tradicionales en cualquier relación que desee.
Las RMD también deben tomarse de 401 (k) sy otras cuentas de jubilación tradicionales. Pero no puede agregar RMDS de esas cuentas. Deben calcularse y tomar de cada cuenta.
Es importante distribuir al menos el monto total del RMD antes del 31 de diciembre. El IRS se dio cuenta hace algunos años de que muchas personas no estaban tomando RMD o calcularon incorrectamente. Entonces, el IRS intensificó su seguimiento y aplicación de RMDS y se apresura a imponer sanciones.
Gracias a una ley reciente, la multa es solo el 25% de la cantidad que debería haberse distribuido, pero no fue, en lugar del antiguo 50%.
Además, la penalización puede reducirse al 10% si el error se corrige de manera oportuna.
Para calificar para la multa del 10%, generalmente debe corregir el error tomando el RMD antes de que el IRS le envíe un aviso de deficiencia o antes del último día del segundo año imponible que comience después del año en que el RMD debería haber sido tomado, lo que sea anterior.
La sanción se puede evitar por completo convencer al IRS para que lo renuncie porque tenía una causa razonable para perderse el RMD.
Pero no hay garantía de que el IRS renuncie a la penalización. Si se toma el tiempo para solicitar una exención y el IRS niega la solicitud, entonces probablemente será demasiado tarde para calificar para la penalización del 10% y estará atrapado con la penalización del 25%.
La mayoría de los custodios del IRA calculan RMDS para sus clientes y lo incluyen en al menos una de las declaraciones mensuales o la cuenta en línea.
Pero no quieres confiar en este cálculo. En un caso reciente, el propietario de un IRA fue golpeado con una penalización por el IRS porque el custodio tuvo la fecha de nacimiento incorrecta para el cliente en sus registros y calculó el monto incorrecto de RMD. El contribuyente perdió el caso y tuvo que pagar la multa.
