Las contribuciones IRA no deducibles pueden generar serios dolores de cabeza. Descubra cómo una reinversión puede evitar la regla de prorrateo, simplificar el mantenimiento de registros y evitar la doble imposición.
getty
El proceso de transferencia habitual es bien conocido: elegir transferir fondos del 401(k) de un empleador a una IRA después de cambiar de trabajo. Pero el contrarrestar el vuelco es mucho menos común. Como su nombre lo indica, una reinversión es lo opuesto a esto. Implica mover dinero de una IRA en un plan de jubilación patrocinado por el empleador (401(k), 403(b), etc.).
El caso de uso principal para una reinversión es solucionar los problemas que Las contribuciones IRA no deducibles pueden desencadenar: la regla del impuesto prorrateado, los requisitos continuos de mantenimiento de registros y el riesgo de pagar impuestos dos veces.
¿Qué es una reinversión inversa?
Si lo permite el plan de jubilación, una reinversión permite a los empleados actuales transferir contribuciones antes de impuestos de una IRA a un 401(k) u otro tipo de plan del empleador. Sólo son elegibles las contribuciones antes de impuestos.
Para saber si su 401(k) acepta reinversiones y para obtener más información sobre cómo hacerlo, comuníquese con el administrador de su plan de jubilación.
Solución alternativa a la regla de prorrateo: separar las contribuciones a la cuenta IRA antes y después de impuestos
A diferencia de después de impuestos Roth Las contribuciones IRA, que van a una IRA Roth, la única forma de realizar contribuciones no deducibles después de impuestos es en una IRA tradicional. Esto a menudo genera dolores de cabeza continuos. Primero, el contribuyente debe mantener registros indefinidamente o arriesgarse a pagar impuestos dos veces. Y segundo, debido a la reglas de prorrateosi haces ambos deducibles y contribuciones IRA no deducibles, aún deberá pagar impuestos sobre una parte de cada retiro. Esto es cierto incluso si mantiene varias cuentas IRA tradicionales para realizar un seguimiento de las contribuciones (aunque pocas lo hacen).
Una reinversión puede ayudar a solucionar este problema al permitir que el dinero antes de impuestos y el crecimiento de la inversión se transfieran a un 401(k). Después de completar una reinversión, el saldo restante de la IRA (todas las bases) se puede convertido a una IRA Roth libre de impuestos. Si aún no lo ha hecho, deberá sumar todas las contribuciones IRA no deducibles anteriores y presentar el formulario 8606 del IRS. Independientemente de si realiza o no una reinversión, deberá hacerlo para evitar pagar impuestos dos veces sobre sus adiciones no Roth después de impuestos.
Ejemplo:
Drake tiene una IRA tradicional con un valor actual de $80,000, que consta de:
- $30,000 en contribuciones no deducibles
- $50,000 en contribuciones (deducibles) antes de impuestos y ganancias de inversiones
Si el plan 401(k) del empleador de Drake permite reinversiones, podría transferir $50,000 a su 401(k) actual. Para completar la limpieza, puede convertir $30,000 en una cuenta IRA Roth. ¡Ambas mudanzas estarían libres de impuestos!
Pros y contras de hacer una reinversión
Al igual que con cualquier decisión financiera, querrás considerar todos los factores relevantes a tu situación y objetivos antes de seguir adelante. Aunque no es una lista exhaustiva, a continuación se presentan algunos beneficios y desventajas clave al transferir dinero de una IRA a un 401(k).
Ventajas:
- La única forma de evitar los requisitos de seguimiento continuos para las contribuciones IRA no deducibles o evitar el riesgo de pagar impuestos dos veces
- Mejor control de su situación fiscal al retirar dinero durante la jubilación, ya que se separan los grupos totalmente sujetos a impuestos y libres de impuestos y la regla de prorrateo ya no se aplica.
- Las reinversiones no generan impuestos sobre la renta ni multas
- Preservar el tratamiento de impuestos diferidos de las contribuciones antes de impuestos y el crecimiento de las ganancias.
- Capacidad de convertir la base (sus contribuciones después de impuestos) a una Roth IRA sin reconocer ingresos (esencialmente un Conversión Roth de puerta trasera)
- Los planes calificados generalmente ofrecen una mayor protección a los acreedores en comparación con las cuentas IRA.
Desventajas:
- No todos los planes de jubilación de los empleadores lo permiten
- Los planes 401(k) y otros planes calificados suelen tener opciones de inversión limitadas
- Las reglas pueden cambiar
Consideraciones de acceso: IRA frente a 401(k)
Dependiendo de la persona, la facilidad de acceso al dinero de jubilación puede ser una característica… o un error. Idealmente, los trabajadores mantienen reservas de efectivo adecuadas para emergencias y el acceso temprano a una IRA o 401(k) es innecesario. Sin embargo, antes de seguir adelante con una reinversión, comprenda algunas de las advertencias relacionadas con el acceso.
- Los empleados mayores de 73 años (en 2026) pueden diferir los RMD en su 401(k) si todavía están trabajando y no poseen más del 5% del negocio (las reglas de la IRA no lo permiten).
- Sólo los planes de jubilación de los empleadores pueden ofrecer préstamos.
- Dependiendo de la situación, tanto las cuentas IRA como las 401(k) podrían estructurarse para ofrecer retiros sin multas antes de los 59 años y medio. Esto se llama Regla de 55 en 401(k) o mediante pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP) en una IRA o 401(k). Tenga en cuenta que, para la Regla de 55, el participante debe haberse separado del servicio al cumplir 55 años o después. Aunque los SEPP pueden comenzar a cualquier edad, los pagos deben continuar durante al menos cinco años o hasta que cumpla 59 años y medio, lo que sea más largo. No todos los planes 401(k) permiten una o ambas opciones.
- Sin un SEPP, el dinero en una IRA generalmente no está disponible sin multas antes de los 59 años y medio; sin embargo, existen excepciones que no están disponibles en los 401(k) (como gastos de educación superior y para compradores de vivienda por primera vez).
Limpieza de contribuciones IRA no deducibles con una reinversión inversa
Una vez más, la razón principal para considerar una reinversión inversa es deshacer los dolores de cabeza a largo plazo que crean las contribuciones IRA después de impuestos. Los inversores suelen depositar dinero en una cuenta IRA porque no están seguros de sus otras opciones. Si bien las cuentas con ventajas fiscales tienen excelentes características, también vienen con muchas reglas.
También podría considerar invertir el exceso de efectivo en una cuenta de corretaje. Como cuenta de inversión sujeta a impuestos, no hay límites de contribución ni requisitos de retiro. Las inversiones mantenidas durante más de un año también califican para tasas impositivas sobre ganancias de capital a largo plazo cuando se vende el activo. Esto suele ser más favorable que el tratamiento fiscal de los retiros antes de impuestos de un 401(k) o una IRA, que están sujetos a las tasas impositivas habituales. Consulte a su asesor financiero y fiscal para analizar su situación.
Kristin McKenna es colaboradora de Forbes. Los ejemplos en sus artículos son genéricos, hipotéticos y solo tienen fines ilustrativos y no deben malinterpretarse como asesoramiento personalizado de ningún tipo o una recomendación para ningún producto de inversión, estrategia financiera o fiscal específica. Esta comunicación general no debe utilizarse como base para tomar ningún tipo de decisión fiscal, financiera, legal o de inversión. Si tiene preguntas sobre su situación financiera personal, considere hablar con un asesor fiscal y financiero.
