El IRS logra encontrar y penalizar a los contribuyentes que no recibieron todas las distribuciones mínimas requeridas. Los propietarios de IRA deben conocer la sanción y cómo evitarla o minimizarla.
Hace unos años, el IRS descubrió que muchas personas no tomaban RMD o las calculaban incorrectamente. Entonces, el IRS modificó sus sistemas para identificar a los contribuyentes que podrían no cumplir plenamente con las reglas de RMD. Se apresura a imponer sanciones.
La buena noticia es que la Ley SECURE 2.0 finalmente redujo la multa por no tomar la RMD completa.
Durante décadas la multa fue del 50% del monto que se suponía debía distribuirse como RMD pero no fue así. Se seleccionó la tasa del 50% porque era la tasa máxima del impuesto sobre la renta individual cuando se promulgó la ley. La multa no cambió cuando se redujeron las tasas del impuesto sobre la renta.
Ahora, la multa es sólo del 25% del monto que debería haberse distribuido pero no se hizo.
Aún mejor, la multa se puede reducir al 10% si el error se corrige a tiempo.
Para calificar para la multa del 10%, el propietario de la IRA generalmente debe distribuir el monto del RMD antes de que el IRS envíe un aviso de deficiencia o antes del último día del segundo año contributivo que comienza después del año en el que debería haberse tomado el RMD, lo que ocurra primero.
Aún mejor, la multa se puede evitar por completo si el IRS emite una exención. El propietario de la IRA debe solicitar la exención y convencer al IRS de que había una causa razonable para no presentar el RMD.
Para recibir una exención, un contribuyente presenta el Formulario 5329 con su declaración de impuestos sobre la renta. En el formulario, el contribuyente informa el RMD moroso y solicita una exención de la multa.
No hay seguridad de que el IRS renunciará a la multa o cuándo responderá a la solicitud.
Las excusas razonables que estaban exceptuadas en el antiguo nivel de penalización incluían confusión sobre las reglas, problemas de salud, muerte en la familia y recibir asesoramiento incorrecto del IRS o de un asesor profesional.
Se desconoce si el IRS será más duro con las solicitudes de exención ahora que se reduce la multa.
Si se rechaza la solicitud de exención del propietario del IRS, es probable que el período para calificar para la multa del 10% haya expirado cuando se reciba la denegación. El propietario del IRS tendría que pagar la multa del 25%. Por lo tanto, podría existir un riesgo al solicitar una exención.
La mayoría de los custodios de IRA calculan los RMD para sus clientes e incluyen el monto en al menos uno de los estados de cuenta mensuales o en la cuenta en línea.
Pero los propietarios de una IRA no deberían confiar en este cálculo. En un caso reciente, el IRS impuso una multa al propietario de una IRA porque el custodio tenía la fecha de nacimiento incorrecta del cliente en sus registros y calculó el monto de RMD incorrecto.
