¿No hay impuestos sobre consejos? El Congreso lo está considerando.
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Días después de que el Comité de Ways and Meass publicó un borrador de la versión de la Ley de Impuestos, seguida de una enmienda sustituta, las preguntas comenzaron a volar. Tops en la lista: ¿Trump mantuvo su promesa de terminar con los impuestos sobre las propinas, las horas extras y el Seguro Social? La respuesta no es tan simple como piensas.
Sin impuestos sobre consejos
Inicialmente, Trump prometió poner fin a los impuestos sobre las propinas mientras hacía campaña en junio en el swing State of Nevada. La industria hotelera es enorme en Nevada, lo que representa más del 20% de los empleos en el estado. La promesa no llegó al proyecto de ley, pero sí lo hizo en la enmienda del presidente, presentado el lunes.
Como se propuso, los ingresos por TIP serían deducibles temporalmente, solo para los años fiscales 2025 a 2028, para las personas que trabajan en lo que se considera “industrias de propina tradicional y habitualmente”. (Según la propuesta, eso solo incluiría industrias que aceptaron consejos el 31 de diciembre de 2024 o antes, el Tesura está dirigido a hacer una lista de las que califican).
Las personas por cuenta propia, como los conductores de Uber y Lyft, también calificarían para el descanso como se escribe actualmente.
Los empleados altamente compensados (aquellos que ganan más de $ 160,000 en 2025) serían excluidos. Y, en un guiño a las preocupaciones de que todos los abogados fiscales repentinos e inteligentes, los dueños de negocios y otros podrían moverse hacia una zona sin impuestos sobre las puntas, el Tesoro está dirigido a las regulaciones elaboradas u otras orientaciones para “evitar la reclasificación de ingresos como consejos calificados … para evitar el abuso de la deducción”.
Es importante tener en cuenta que esta es una deducción federal de impuestos sobre la renta, no una exclusión. Eso significa que las puntas aún serían reportables y su impuestos a nivel estatal y local. También significa que las propinas seguirían sujetas a impuestos de nómina, incluida la Seguridad Social y Medicare, para los empleados.
Sin embargo, los empleadores tendrán un descanso a través de un crédito de propina. La deducción, que ha estado vigente desde 1993 para restaurantes, se conoce como el crédito 45B y permite un reembolso en todo el lado del empleador de los impuestos de FICA en las propinas. Las instrucciones para reclamar el crédito 45B aclararon que cubre consejos a los empleadores involucrados en “proporcionar, entregar o servir alimentos o bebidas para el consumo”. El resultado es que Consejos proporcionados en otro lugar, como en los salones: Están sujetos a impuestos de nómina tanto para empleados como para empleadores, aunque ni un centavo va al salón.
El proyecto de ley fiscal más reciente propone cambiar eso al extender el beneficio a la industria de la belleza. Según la enmienda, la Sección 45B se enmendaría para incluir barberos y cuidado del cabello, cuidado de las uñas, estética y tratamientos corporales y de spa.
Sin impuestos sobre horas extras
Trump también prometió eliminar los impuestos sobre el pago de horas extras. Esa promesa se realizó originalmente en septiembre de 2024, durante un discurso en Tucson, Arizona. Ese descanso tampoco llegó a la factura del draft, pero sí llegó a la enmienda del presidente.
Como se propuso, los trabajadores que reciben horas extras no tendrían que pagar impuestos sobre esa compensación adicional. Para los propósitos de la regla, la compensación de horas extras se define como el monto pagado que excede la tarifa regular del empleado, solo la compensación de horas extras es parte del descanso. Si bien los contribuyentes no tendrían que detallar para aprovechar el beneficio, sería temporal, solo para los años fiscales 2025 a 2028.
Esta exención de impuestos también se propone como una deducción, no una exclusión. Eso significa que el pago de horas extras aún sería reportable y, como con los consejos, el pago de horas extras estaría sujeto a impuestos de nómina, incluidos el Seguro Social y Medicare, para los empleados.
Primer de impuestos de nómina rápida
¿Confundido sobre el empleador versus los lados de los empleados de los impuestos de nómina? Para los asalariados, los impuestos sobre el Seguro Social y Medicare se denominan FICA (Ley Federal de Contribuciones de Seguros) y se sacan de su cheque de pago. Los impuestos sobre los ingresos por autoempleo a veces se denominan impuestos SECA (Ley de Contribuciones de autoempleo), ya que las personas autónomos pagan las contribuciones de los empleados y del empleador.
Si está empleado, paga el impuesto sobre el Seguro Social a una tasa del 6.2% como empleado, y su empleador paga la misma tasa impositiva en su nombre. Si trabaja por cuenta propia, usted es responsable de ambas partes.
Los impuestos del Seguro Social son Sujeto a una gorra salarial. Eso significa que paga los impuestos del Seguro Social sobre sus ganancias hasta que alcanza el número mágico. Después de eso, sus salarios ya no están sujetos a impuestos del Seguro Social. Para 2025, el número mágico es de $ 176,100. Eso significa que si gana $ 1,000 o $ 100,000, pagará los impuestos del Seguro Social sobre sus ingresos. ¿Pero si gana $ 176,101? Pagará los impuestos del Seguro Social por los primeros $ 176,100, pero no en el dólar adicional. ¿Y si gana $ 1,176,100? El mismo resultado: pagará los impuestos del Seguro Social por $ 176,100, pero no en los millones adicionales.
En contraste, todos los salarios están sujetos a impuestos de Medicare. Si está empleado, paga el impuesto de Medicare por 1.45% como empleado, y su empleador patea impuestos a la misma tasa. Como antes, si trabaja por cuenta propia, pagará ambas porciones, por una tasa impositiva total del 2.9%.
Los contribuyentes de altos ingresos también están sujetos a un impuesto adicional de Medicare del 0.9% en los salarios que exceden los $ 200,000 para archivos individuales: esos umbrales son $ 125,000 para los contribuyentes casados que presentan por separado y $ 250,000 para los contribuyentes casados que presentan conjuntamente.
Si usted es un asalariado, su empleador recauda sus pagos de Seguro Social y Medicare y remite tanto a su porción como su parte al Gobierno. Las personas autónomas pagan directamente al IRS. Retener los impuestos de nómina sobre las propinas y las horas extras puede significar una mordida mayor en el tiempo de impuestos, pero hay un alza: no importa quién pague, estos impuestos se acreditan para sus beneficios de jubilación.
Sin impuestos sobre el Seguro Social
El año pasado, también en la campaña, Trump prometió eximir los ingresos del Seguro Social de los impuestos. La idea era popular, pero probablemente porque muchas personas no entienden cómo se gravan los ingresos del Seguro Social. La mayoría de las personas que obtienen el Seguro Social no pagan el impuesto federal sobre la renta sobre esos beneficios, según la administración del Seguro Social, solo alrededor del 48% de las personas pagan impuestos federales sobre los beneficios (aunque algunos estudios sugieren que el porcentaje es mayor).
Si su única fuente de ingresos es su control del Seguro Social, sus beneficios generalmente no están imponibles. Es posible que ni siquiera necesite presentar una declaración de impuestos federales sobre la renta.
Si recibe ingresos de otras fuentes, sus beneficios no se gravarían a menos que su ingreso combinado exceda el monto base para su estado de presentación, y luego, el monto imponible se basa en los ingresos. Nadie paga el impuesto federal sobre la renta por más del 85% de sus beneficios del Seguro Social.
No hay lenguaje en el proyecto de ley o la enmienda que exime aún más al Seguro Social de los impuestos. Sin embargo, la propuesta incluye una nueva deducción temporal, de $ 4,000 para los años fiscales 2025 a 2028.
La deducción estaría disponible para los contribuyentes que detallan y aquellos que reclaman la deducción estándar. Comenzaría a eliminar gradualmente una vez que los ingresos alcancen $ 150,000 para los contribuyentes casados que presentan una presentación conjunta y $ 75,000 para todos los demás contribuyentes (desapareciendo por completo cuando el ingreso modificado ajustado alcanza $ 350,000 para los contribuyentes casados y $ 175,000 para todos los demás contribuyentes).
Para reclamar la deducción, tendría que tener un número de Seguro Social y, si está casado, su cónyuge también tendría que tener un número de Seguro Social.
La deducción no es lo mismo que un crédito reembolsable. Eso significa que no recibirá un beneficio si tiene poco o ningún ingreso imponible, el caso para la mayoría de los destinatarios del Seguro Social. La deducción simplemente desaparece. Siendo realistas, la deducción no ayudará a las personas mayores con pocas o ninguna otra fuente de ingresos fuera del Seguro Social y beneficiará principalmente a las personas con ingresos además del Seguro Social.
Que viene después
Puede ver la versión de borrador original de la factura antes del margen. aquí. La versión de la enmienda de Smith es aquí.
El proyecto de ley sigue funcionando a través de la Cámara donde los republicanos tienen una delgada mayoría. Incluso si está aprobado, el proyecto de ley de la Cámara debe cumplir con la versión del Senado para ser firmado.
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