Antes de pasar de un estado o establecer una segunda casa, sepa cómo reaccionará el estado en el que reside actualmente. Los estados con pérdidas netas de los residentes están desarrollando formas innovadoras y agresivas para capturar los ingresos fiscales de sus expatriados.
La innovación más reciente es el “impuesto de salida” impuesto a los residentes que salen.
Un impuesto de patrimonio propuesto en California gravaría a los residentes y empresas con ingresos anuales superiores a $ 30 millones ($ 15 millones para parejas casadas que se presentan por separado). Tendrían que pagar un impuesto de 0.4% en su patrimonio neto que excede el monto del activador y podrían ser responsables del impuesto hasta 10 años después de abandonar el estado.
Incluso las personas que valen menos de $ 30 millones deberían preocuparse por esto. Una vez que se promulga el impuesto, sería fácil para el estado reducir la cantidad umbral.
Algunas tenencias inmobiliarias estarían exentas del impuesto de salida, pero las ganancias en esas propiedades ya enfrentan impuestos sobre las ganancias de capital estatales cuando se venden.
El impuesto de salida permitiría al estado cosechar impuestos sobre las acciones que se apreciaron mientras que una persona era residente en California, pero no se vendería hasta que el propietario saliera de California.
En Nueva Jersey, las ganancias en la venta de bienes raíces se vuelven de inmediato si el vendedor abandona el estado, incluso si la ganancia estaría exenta para un residente. El impuesto se estima y se recauda en el cierre de la venta.
Algunos estados han tenido éxito en gravar la compensación diferida que una persona ganó mientras era residente pero no recibió hasta después de salir del estado.
También han gravado la compensación de acciones, ya sea en opciones o acciones, cuando los valores no se venden hasta después de que el individuo abandone el estado.
Algunos de estos estados les dicen a los empleadores que tienen que retener los impuestos estatales cuando se paga una compensación diferida, incluso cuando el beneficiario ha dejado el estado. Luego, el destinatario debe decidir si presentar una declaración de impuestos para intentar reclamar un reembolso.
No conozco ningún estado que haya gravado con éxito 401 (k) distribuciones o anualidades de pensiones de ex residentes. Pero hay algunos legisladores estatales que discuten la posibilidad.
California ha argumentado con éxito que los no residentes deben impuestos estatales de California sobre los ingresos obtenidos por las empresas que poseen que tienen un “Situs” en el estado. Un Situs no tiene que ser una ubicación. Puede ser otros contactos.
Los departamentos fiscales estatales usan agresivamente la tecnología para identificar e investigar a las personas que afirman que se mudaron.
Después de que alguien deja de presentar una declaración de impuestos sobre la renta o cambia su estado de presentación de la declaración de impuestos de residente a no residente (o residente a tiempo parcial), ciertos programas se activan automáticamente.
Un estado puede examinar el uso del teléfono celular, los cargos de tarjetas de crédito, los cargos por carretera de peaje y otros datos para tener una idea de cuánto tiempo todavía pasa una persona en el estado.
Otras bases de datos importantes incluyen licencias de conducir, registros de vehículos, propiedad inmobiliaria y licencias y registros comerciales y profesionales.
Estas acciones son el comienzo de una auditoría de residencia. Después de que la información indica que el estado podría argumentar que la persona no se ha movido realmente, se envía un cuestionario largo al individuo.
El cuestionario pide detalles sobre los viajes durante el año, la propiedad de la propiedad, las actividades comerciales y personales, y más. Una carta de auditoría de residencia y un cuestionario indican que es muy probable que el estado haya realizado una investigación significativa.
Su defensa es demostrar que cortó todos o la mayoría de los lazos con el antiguo estado y centró su vida en el nuevo estado.
Algunos estados tienen una regla de línea brillante. Si está en el estado durante más de 183 días en el año calendario, entonces es un residente a tiempo completo y gravó todos los ingresos. De lo contrario, solo está gravado en los ingresos obtenidos mientras trabaja en el estado.
Algunos estados cuentan solo días que estuvo presente durante un día completo, mientras que otros cuentan un día completo en el que pasó cualquier tiempo en el estado, incluso unas pocas horas en un día de viaje.
Si viaja en absoluto al antiguo estado, mantenga registros o calendarios que enumeren dónde estaba cada día del año. Mantenga los recibos y otros registros que los respaldan.
En lugar de la regla de 183 días, otros estados imponen impuestos basados en el domicilio de una persona, que es el lugar que una persona tiene la intención de mantener una residencia permanente o una residencia indefinidamente. Es una prueba subjetiva en la que los hechos y circunstancias indican su intención.
La revisión comienza con la regla de 183 días. Pero bajo el estándar de domicilio, puede gastar solo unos pocos (o incluso cero) días en un estado y ser considerado domiciliado allí a menos que los hechos muestren que tiene la intención de establecer un nuevo domicilio.
La clave es reducir o eliminar contactos con el estado anterior. Cuantos más contactos mantenga, mayor será la probabilidad de que se vea como un domicilio.
Continuar poseer una casa o un negocio en el estado anterior es un contacto significativo que puede anular otros hechos. Es más seguro no poseer o incluso alquilar una casa a la que puede regresar en el estado anterior. Además, no sea más que un inversor pasivo en un negocio ubicado en el estado.
Su licencia de conducir, registros de automóviles, registro de votantes y membresías de la iglesia y club deben cambiarse.
Muchos estados no considerarán un movimiento permanente si las membresías se cambian a estado inactivo, no residente o asociado en lugar de ser renunciado o transferido. Dicen que el cambio es temporal y fácilmente puede volver a la membresía completa o residente.
Algunos estados esperan que renuncie a licencias profesionales en sus estados o al menos obtenga otras nuevas en el nuevo estado.
Tampoco es una buena idea dejar una propiedad valiosa, como joyas, pieles y arte en el antiguo estado. Muchos estados consideran la presencia de artículos valiosos, incluso en almacenamiento, un contacto significativo que desencadena los impuestos.
Un error común es mantener un bote o un vehículo registrado en el estado anterior porque los impuestos a la propiedad o las tarifas de registro son más bajas.
Otro error es decirle al estado que es un inversor pasivo en un negocio, pero afirmar el estado activo de los inversores sobre la declaración de impuestos federales sobre la renta, donde puede resultar en grandes ahorros fiscales.
Otra estratagema mala: dígale a una compañía de seguros que reside en un estado porque las primas para sus residentes son más bajas, pero dígale al estado que reside en otro lugar.
Un estado agresivo buscará tales inconsistencias. Las acciones inconsistentes podrían desencadenar sanciones de fraude además de una factura de impuestos.
El mantenimiento de registros es importante, porque un estado puede surgir esta trampa en su patrimonio después de que haya pasado. Para algunos estados, la gran recompensa es de su patrimonio o impuestos de herencia. Cuando ya no está cerca para testificar y ayudar a reunir pruebas, el estado puede entrar y afirmar reclamos contra su patrimonio.
Las ciudades y los condados con impuestos sobre la renta utilizan las mismas tácticas para retener los dólares de impuestos.
