Los contribuyentes deben prestar tanta atención a la forma en que realizan donaciones caritativas como a las cantidades que donan. Al realizar algunos cambios, podrían generar más beneficios para ellos mismos y para las organizaciones benéficas.
Las contribuciones en efectivo, incluidas las donaciones realizadas mediante cheques y tarjetas de pago, son la forma más común y sencilla de donar.
El donante realiza la transferencia a la organización benéfica y la donación está completa. El monto de la donación es claro y fácil de demostrar ante el IRS.
Una alternativa es donar propiedad. Las donaciones que no sean en efectivo pueden generar más beneficios fiscales para usted y la organización benéfica que las donaciones en efectivo.
Por supuesto, una ventaja de las donaciones de propiedades es que sus saldos de efectivo no se reducen. Beneficias a la organización benéfica y potencialmente recibes una deducción de impuestos sin tener que renunciar al efectivo.
Una forma de obsequio no monetario son los bienes utilizados que no son de inversión, como artículos para el hogar, vehículos y otros.
Debido a abusos cometidos en el pasado por algunos contribuyentes, el Congreso y el IRS endurecieron las reglas para deducir y justificar dichas donaciones.
A muchos contribuyentes no les preocupa demostrar el monto de las donaciones caritativas ahora, porque no están deduciendo las donaciones. Las contribuciones caritativas se deducen como gastos detallados en el Anexo A. Esto solo se puede hacer cuando los gastos totales detallados exceden la deducción estándar.
Dado que la ley tributaria de 2017 duplicó la deducción estándar, los gastos detallados de la mayoría de los contribuyentes no exceden sus deducciones estándar. Por lo tanto, no les importan los límites a las deducciones por propiedad personal o el mayor nivel de prueba requerido.
Las donaciones de propiedades de inversión u otra forma de donación no monetaria pueden generar beneficios significativos para el contribuyente y la organización benéfica.
Cuando una propiedad de inversión apreciada se transfiere a una organización benéfica, el donante no debe impuestos sobre las ganancias de capital sobre la apreciación que se produjo durante su período de tenencia. Además, la organización benéfica puede vender la propiedad a su valor justo de mercado actual y, como es una organización benéfica, no debe pagar impuestos sobre la venta.
La donación de una propiedad apreciada permite al donante dar más valor a la organización benéfica que si la propiedad se vendiera, se pagaran los impuestos sobre las ganancias de capital y se donara el monto después de impuestos. Tampoco requiere que el donante aporte dinero en efectivo.
El donante califica para una deducción caritativa igual al valor justo de mercado de la propiedad en la fecha de la donación. La deducción se puede tomar cuando los gastos totales detallados del año exceden la deducción estándar.
La desventaja de donar propiedades apreciadas y realizar deducciones por ellas es que el contribuyente tiene que navegar por los límites de las deducciones y los estándares más altos para demostrarlas.
Las reglas de justificación más estrictas comienzan cuando cualquier tipo de obsequio excede los $250. Debe recibir antes del momento de presentar su declaración de impuestos un reconocimiento por escrito de la organización benéfica que contenga el nombre de la organización y el monto de la donación. También debe decir que no recibió nada de valor a cambio de la donación.
Para obsequios que no sean en efectivo, debe haber una descripción de la propiedad. Por supuesto, para obsequios en efectivo necesita un cheque cancelado o un estado de cuenta financiera que demuestre que se realizó el pago.
Se activan reglas adicionales para obsequios que no sean en efectivo valorados en más de $500. Debe presentar el Formulario 8283 con su declaración de impuestos. La sección A del formulario se completa cuando la donación tuvo un valor de $500 a $5,000. Cuando el valor del obsequio supere los $5,000, se deberá completar la Sección B del formulario.
Las reglas generalmente no son gravosas cuando la donación fue de una propiedad que cotiza en bolsa y que se valora fácilmente, como una acción o un fondo mutuo que cotiza en una bolsa pública.
Pero en otros casos, es posible que el contribuyente tenga que obtener y pagar una tasación calificada del valor de la propiedad antes de realizar la donación.
El contribuyente también debe considerar los diferentes vehículos disponibles para donaciones caritativas.
El donante puede transferir dinero o propiedades a un fondo asesorado por donantes (DAF), como lo he descrito en el pasado.
O el donante podría recibir un flujo de ingresos a través de una anualidad de donación caritativa o fideicomiso caritativo restante.
Las fundaciones privadas son otra opción para las personas adineradas, aunque existen reglas importantes que las regulan y que han hecho que algunas personas adineradas prefieran las DAF.
También se deben considerar los límites anuales a las deducciones por contribuciones caritativas.
La regla general es que las deducciones por contribuciones en efectivo no pueden exceder el 60% del ingreso bruto ajustado del año. Pero el límite puede ser del 50%, 30% o 20% del AGI, según el tipo de propiedad entregada y el tipo de organización a la que se entregó.
Los límites se explican en detalle en la Publicación 526 gratuita del IRS, disponible en www.irs.gov. Lea atentamente la Publicación 526 del IRS o trabaje con un experto en impuestos antes de decidir hacer una contribución sustancial de propiedad a un grupo exento de impuestos.
