Verificar su plan de jubilación puede tener sentido ahora que tenemos más orientación relacionada con la Ley Secure 2.0.
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¿Recuerdas la Ley Secure 2.0?
La Ley Secure 2.0, que he notado antes suena como una secuela de una película de acción, es un seguimiento de la legislación pesada de jubilación de 2019. La ley de 2022 se basó en la Ley segura de 2019 y amplió los planes de ahorro de jubilación y la elegibilidad al aumentar las contribuciones de recuperación y permitir que más trabajadores a tiempo parcial califiquen para los beneficios de jubilación. La ley también estableció un proceso para que los empleadores coincidir con los pagos de préstamos estudiantiles Para fines de hacer contribuciones de jubilación, incluyen disposiciones para retiros de emergencia a partir de cuentas de jubilación (incluidas las de las víctimas de violencia doméstica), y realizadas cambios significativos a las distribuciones mínimas requeridas (RMD).
Parece que han pasado años desde que se aprobó la ley (porque lo ha sido), pero el Departamento del Tesoro y el IRS finalmente han emitido regulaciones finales sobre las disposiciones de la Ley Secure 2.0 relacionadas con las contribuciones de recuperación. Las contribuciones al alza son exactamente lo que suenan: contribuciones adicionales favorecidas por impuestos a los planes de jubilación para los empleados que han alcanzado los 50 años (o más).
Fondo
Según la Ley de la Sección 2.0, los empleados que tienen 50 años o más con salarios del año anterior de $ 145,000 o más (indexados para la inflación) deben tratar las contribuciones de recuperación a los planes de la Sección 401 (k), 403 (b) o 457 (b) gubernamentales como las contribuciones Roth After Tax. Las regulaciones finales también brindan orientación relacionada con el aumento de los límites de contribución de recuperación bajo la Ley Secure 2.0 para empleados entre las edades de 60-63 y los empleados en planes simples recién establecidos.
(Un plan simple, o un plan de coincidencia de incentivos de ahorro para los empleados, los empleados y los empleadores contribuyen a los planes de jubilación establecidos para los empleados. Es una opción útil para las pequeñas empresas que no desean patrocinar oficialmente un plan de jubilación).
Las reglas finales difieren de las regs propuestas
En un guiño a la idea de que las regulaciones no son definitivas hasta que sean en realidad Final, aunque generalmente siguen las regulaciones propuestas, hay algunos cambios. En particular, se hicieron cambios en respuesta a los comentarios recibidos sobre las reglas propuestas, que se emitieron el 10 de enero de 2025. (¿Vea? Vale a que el IRS sepa lo que piensa sobre las regulaciones propuestas).
Algunos plazos se llevan a 2027
El gran cambio es el momento. Las regulaciones finales dejan en claro que las disposiciones relacionadas con el requisito de recuperación de Roth generalmente se aplican a las contribuciones en los años imponibles a partir del 31 de diciembre de 2026, lo que significa el año fiscal 2017. (Sin embargo, las regulaciones finales proporcionan una fecha posterior para ciertos planes y planes gubernamentales mantenidos bajo un acuerdo de negociación colectiva).
Las regulaciones finales señalan que los planes pueden implementar el requisito de recuperación de Roth para los años imponibles a partir de 2027 utilizando una interpretación razonable de buena fe de las disposiciones legales.
Pero dado que la parte obligatoria de la regla no entre en 2027, los planes pueden continuar permitiendo las contribuciones de recuperación como antes (antes de impuestos o Roth), incluso para aquellos que exceden el umbral de ingresos. En otras palabras, por ahora, los planes no tienen que cambiar, pero pueden.
Sin embargo, a partir de 2027, una contribución adicional de recuperación debe tratarse como un Roth si sus ingresos supera ese umbral de $ 145,000.
(Puede encontrar los límites de contribución, incluidas las recuperaciones, para los planes de pensiones y otros artículos relacionados con la jubilación para año fiscal 2025 aquí.)
Planes tradicionales versus planes Roth
¿Por qué importa?
Con un plan tradicional, las contribuciones son típicamente antes de impuestos. Es probable que ya esté familiarizado con cómo funciona en el inicio: usted marque una casilla en un formulario de beneficios que le permite reservar parte de sus ganancias para la jubilación. Desde el punto de vista del impuesto, el beneficio es doble: las ganancias no cuentan para los ingresos de su año actual (lo que reduce su posible factura de impuestos) y crece con impuestos conferencias. Cuando llega a la edad de jubilación, los retiros están sujetos a impuestos a medida que saca el dinero; pueden aplicarse ciertas excepciones, incluido el dinero transferido directamente a la caridad.
Con un plan Roth, las contribuciones no están inicialmente favorecidas por los impuestos: usted paga impuestos sobre el monto de la contribución por adelantado. Pero a diferencia de un plan tradicional, las distribuciones generalmente están libres de impuestos (siempre que siga las reglas). Eso puede ser una ventaja si está pagando impuestos ahora a una tasa más baja y espera estar en un nivel impositivo más alto más adelante. Pero si lo contrario es cierto, ahora está pagando impuestos a una tasa más alta y esperamos estar en un nivel impositivo más bajo, puede no ser tan ventajoso.
Lo que eso significa es que querrá ser considerado sobre sus contribuciones de jubilación si se le considera un contribuyente de altos ingresos (incluso si no está de acuerdo con el umbral del IRS para un contribuyente de altos ingresos). Afortunadamente, ahora tienes más tiempo para resolverlo.
Más información
Originalmente, hubo un período de transición administrativa para 2024 y 2025. Durante esos dos años, los planes no serán penalizados por incumplimiento con el requisito de recuperación de Roth. Las regulaciones finales no extienden ni modifican el período de transición administrativa previamente proporcionado, que generalmente termina el 31 de diciembre de 2025.
Puedes leer las regulaciones finales aquí.
