La decisión de tomar un retiro temprano de su cuenta de jubilación puede ser complicada.
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A medida que la confianza del consumidor vacila, los despidos del gobierno dominan las noticias y Las señales de advertencia de recesión comienzan a parpadeares inteligente pensar en lo que podría hacer si necesita efectivo adicional. Casi la mitad de los adultos no tengo tres meses de ahorro de emergencia, según los últimos encuesta Sobre el bienestar económico de los hogares estadounidenses. Y hay indicios, como un Tasa de delincuencia de tarjetas de crédito en aumento—El que más personas tienen problemas para pagar sus facturas hoy que cuando la Fed hizo esa encuesta hace más de un año.
¿Una fuente que los estadounidenses consideran aprovechar una emergencia o cuando de otra manera no tienen dinero en efectivo? Cuentas de jubilación. Tiene sentido, ya que para muchos trabajadores, las cuentas de jubilación representan la mayoría de sus ahorros líquidos. A finales de 2024, según el Instituto de la Compañía de Inversiones, Los estadounidenses sostenidos $ 15.2 billones en cuentas de jubilación individuales (IRA) y otros $ 12.4 billones en planes de contribución definidos en el lugar de trabajo, como 401 (k) 403 (b) y 457 planes.
En general, un plan de jubilación puede comenzar a distribuir dinero después de que un participante alcanza una cierta edad, generalmente 59-1/2. Si toma fondos antes, generalmente debe pagar una multa del 10% (se aplican algunas excepciones, sigan leyendo) además del impuesto sobre la renta federal normal sobre la distribución. La verdad es que las reglas sobre los retiros tempranos son complicadas y parecen estar constantemente cambiando. Aquí hay una sesión informativa actualizada sobre lo que necesita saber, más una mesa útil y de aspecto rápido (cerca de la parte inferior) con algunas de las excepciones.
Distribuciones de dificultades
Una distribución de dificultades es un retiro de jubilación previa a su plan 401 (k), plan 403 (b) o un plan 457 (b) debido a una necesidad financiera inmediata y fuerte. El monto del retiro se limita a la cantidad necesaria para satisfacer que la necesidad financiera y generalmente está sujeto a la multa de retiro temprano del 10%. El beneficio clave aquí es tener acceso a sus fondos temprano, no salir del impuesto de penalización del 10%.
No existe una definición de la línea brillante para las dificultades: el empleador determina bajo los términos del plan de jubilación y se basa en hechos y circunstancias. Sin embargo, el IRS ha dejado en claro lo que no calificará: las compras del consumidor, como barcos o televisores, por ejemplo, generalmente no se consideran necesidades financieras inmediatas y apremiantes.
Alguna orientación sobre lo que califica existe bajo las reglas de “puerto seguro” en las regulaciones del IRS. Por ejemplo, el IRS dice que se considera una necesidad financiera inmediata y seria si la distribución es para gastos médicos incurridos por usted, su cónyuge, dependientes o beneficiarios. Costos directamente asociados con la compra de una residencia principal, que excluye los pagos de la hipoteca, o los pagos necesarios para evitar el desalojo o la ejecución hipotecaria de una residencia principal también califican, junto con ciertos gastos para reparar daños a una residencia principal. Además, la matrícula, las tarifas educativas relacionadas y los costos de la sala y la junta para los próximos 12 meses de educación postsecundaria, al igual que los gastos funerarios para usted, su cónyuge, hijos, dependientes o beneficiarios.
Una distribución de dificultades debe limitarse a la cantidad necesaria para satisfacer la necesidad. Este requisito se cumple si la distribución no excede el costo de la necesidad, y no puede obtener razonablemente los fondos de otra fuente. Su empleador generalmente puede confiar en su declaración escrita, lo que indica que su necesidad no se puede satisfacer con otros recursos disponibles, incluidos los seguros u otro reembolso, la liquidación de activos, el pago actual si detiene sus aplazamientos electivos y contribuciones de los empleados después de impuestos, y planifica préstamos o préstamos comerciales razonables. Sin embargo, no está obligado a usar otros recursos si hacerlo empeoraría las cosas.
No todos los fondos en el plan están disponibles para el retiro. En un plan de jubilación como un plan 401 (k), las distribuciones de dificultades generalmente se permiten solo de aplazamientos electivos acumulados (no de las ganancias en esos aplazamientos), contribuciones no electivos del empleador (contribuciones de participación en las ganancias) y contribuciones de correspondencia estándar.
Las distribuciones de dificultades no están libres de impuestos. Están sujetos a impuestos federales sobre la renta a menos que sean cuentas Roth. También pueden estar sujetos a un impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones tempranas. Si toma una distribución de dificultades, no se le permite volver al plan o rodarla a otro plan o una IRA.
Espere ver más opciones de retiro de dificultades ofrecidas como parte de los planes de jubilación a medida que se aprovechan más estadounidenses. Según un Estudio de Vanguard recienteEl 4.8% de los titulares de cuentas tomaron retiros de dificultades el año pasado, frente al 3.6% en 2023.
Tenga en cuenta que el término “retiro de dificultades” no aparece en las reglas del IRA; de hecho, puede obtener su dinero del IRA en cualquier momento, si está dispuesto a pagar una multa de retiro temprano. Pero algunos retiros tempranos de IRA para usos específicos están exentos de la multa del 10%. Esas exenciones incluyen circunstancias que podrían relacionarse con dificultades, como enormes facturas médicas o la necesidad de pagar primas de seguro de salud después de un despido, así como la matrícula universitaria y eventos tan felices como la compra por primera vez o de una casa y el nacimiento o adopción de un niño.
Nuevo retiro de emergencias libres de multa de $ 1,000
Como parte de la Ley Secure 2.0, ahora puede hacer un retiro libre de penalización de $ 1,000 para los gastos personales de emergencia siempre que su plan de jubilación lo permita, siempre debe revisar el idioma en su plan 401 (k) ya que las reglas pueden variar. Sin embargo, las distribuciones aún están sujetas a impuestos ordinarios en su Formulario 1040.
Las distribuciones de gastos personales de emergencia se retiran de un plan de jubilación elegible (generalmente un plan 401 (k), 403 (a), 403 (b) o 457 (b), o un IRA) para abordar las necesidades financieras impensas o inmediatas relacionadas con los gastos de emergencia personales o familiares.
Las distribuciones de gastos personales de emergencia están sujetas a tres limitaciones:
- No puede tratar más de una distribución por año calendario como un gasto personal de emergencia;
- El límite de retiro es de $ 1,000 (no ajustado por inflación) o su beneficio acumulado no olvidado bajo el plan menos $ 1,000, cualquier cantidad que sea menor; y
- Si solicita una distribución de gastos personales de emergencia en cualquier año calendario, no puede volver a hacerlo durante los próximos tres años calendario a menos que se pague la distribución anterior o el total de los aplazamientos electivos y las contribuciones de los empleados al plan después de que la distribución equivale al menos a la cantidad de la distribución previa no pagada.
Dado que una emergencia para una persona no puede calificar como emergencia para otra, el código tributario permite a un administrador del plan confiar en la certificación escrita de un empleado de que la emergencia es válida. Los ejemplos de orientación incluyen atención médica, accidentes o pérdida de propiedades debido a circunstancias imprevistas, ejecución hipotecaria inminente o desalojo de una residencia primaria, la necesidad de cubrir los gastos de entierro o funerario, reparaciones de automóviles o cualquier otro gasto personal de emergencia esencial.
Puede pagar las distribuciones. Las reglas son las mismas que para pagar las distribuciones de nacimiento o adopción calificados. Esto significa que puede pagar una distribución de gastos personales de emergencia en cualquier momento dentro de los tres años a partir del día posterior a la distribución.
Nuevo retiro libre de multa de $ 10,000 para víctimas de abuso doméstico
La Ley Secure 2.0 también agregó una nueva sección del código fiscal: Sección 72
Según esta disposición, puede retirar hasta $ 10,000 (ajustado por inflación) o el 50% del valor actual del beneficio acumulado no olvidado del plan (beneficio acumulado adquirido), lo que sea más bajo.
Una distribución de un plan de jubilación elegible aplicable a una víctima de abuso doméstico generalmente cumple con la nueva excepción. Para calificar, la distribución debe realizarse dentro de un año de la fecha en que el individuo es víctima de abuso doméstico por parte de un cónyuge o pareja doméstica. El término “abuso doméstico” se define en el código fiscal como “abuso físico, psicológico, sexual, emocional o económico, incluidos los esfuerzos para controlar, aislar, humillar o intimidar a la víctima, o para socavar la capacidad de la víctima para razonar de forma independiente, incluso por medio de abuso de la víctima u otro miembro de la familia que vive en el hogar”.
Las reglas de reembolso son las mismas que para pagar las distribuciones de nacimiento o adopción calificados. Eso significa que puede pagar una distribución de violencia doméstica en cualquier momento durante los tres años que comienzan el día posterior a la fecha en que se recibió la distribución.
Para cumplir con los requisitos, marque la casilla en el formulario de solicitud de distribución para certificar que es elegible para una distribución de víctimas de abuso doméstico. Su certificación debe ser por escrito.
Si su plan de jubilación no permite distribuciones para las víctimas de abuso doméstico, puede clasificar la distribución como una distribución de víctimas de abuso doméstico en su declaración de impuestos federales sobre la renta, siempre que cumpla con los criterios necesarios.
Para obtener más información sobre cambios recientes, consulte Aviso 2024-55.
Préstamos del plan de jubilación
Los planes de compartir ganancias y los planes 401 (k), 403 (b) y 457 (b) pueden ofrecer legalmente préstamos, pero no están obligados a hacerlo. Mientras tanto, IRA (incluidos SEP e IRA simples) pueden no ofrecer préstamos.
Un préstamo del plan de jubilación funciona más o menos como un préstamo estándar: debe postularse, y solo será aceptado si cumple con los criterios (la disponibilidad y los términos se encontrarán en el plan). Y, al igual que un préstamo tradicional, un préstamo de plan de jubilación debe pagarse (generalmente, el término de pago no excederá los cinco años, y el prestado debe realizar pagos al menos trimestral, y las aplicaciones de excepción de los empleados usan el préstamo a la compra de una compra de compra de un reembolso.
Los términos de reembolso pueden variar pero deben incluir un horario de reembolso. Si el plan lo requiere, es posible que deba pagar el saldo del préstamo si deja su trabajo o si el plan está finalizado. Si no puede pagar el préstamo, el empleador tratará el saldo como una distribución e informará al IRS. Si eso sucede, puede evitar las consecuencias inmediatas del impuesto sobre la renta pasando sobre todo o parte del saldo pendiente del préstamo a una IRA o un plan de jubilación elegible para la fecha de vencimiento (incluidas las extensiones) para presentar su declaración de impuestos federales para el año en que el préstamo se trata como una distribución (informe el reinversión en el Formulario 5498).
El monto máximo del préstamo es el 50% del saldo de su cuenta adquirida o $ 50,000, lo que sea menor. Una excepción puede aplicarse si el 50% del saldo de la cuenta adquirida es inferior a $ 10,000; en ese caso, puede pedir prestado hasta $ 10,000 (no se requiere que los planes incluyan esta excepción). Los préstamos que exceden la cantidad máxima (o no siguen el programa de reembolso requerido) se consideran “distribuciones consideradas” y pueden estar sujetas a una multa del 10%.
Se pueden aplicar otras reglas. Por ejemplo, algunos planes calificados requieren el consentimiento por escrito del cónyuge de un participante antes de otorgar un préstamo a más de $ 5,000. Otros planes calificados pueden no requerir que el cónyuge del participante firme un préstamo, independientemente de su monto, si el plan cumple con ciertos criterios.
El dinero no está gravado para el impuesto federal sobre la renta si el préstamo cumple con las reglas y se sigue el horario de reembolso.
Considere otras opciones
Las consecuencias fiscales pueden complicarse con plazos específicos y requisitos de mantenimiento de registros, y los documentos del plan pueden variar. Es importante prestar atención y comprender lo que podría ser imponible o sujeto a una multa de retiro temprano. Esos impuestos (más intereses y multa donde corresponda) pueden sumar, empeorando una mala situación.
Aquí hay un vistazo a algunas excepciones que podrían aplicarse:
Excepciones al impuesto sobre las distribuciones tempranas.
Kelly Phillips Erb
Al considerar los retiros o préstamos de su cuenta de jubilación, tenga en cuenta que hay consecuencias más allá de las implicaciones fiscales inmediatas. Sacar dinero de su plan de jubilación, especialmente si no planea devolverlo, reduce el saldo de su cuenta y el potencial de crecimiento futuro. Antes de sacar esos fondos, considere otras opciones como planes de pago o tarjetas de crédito: el IRS aceptará cualquiera de esas, por ejemplo.
Si está confundido o tiene preguntas, no se adivine simplemente. La ayuda está disponible. Consulte con un profesional de impuestos o su administrador de beneficios para más detalles.
