Sin embargo, puede o no haber otras implicaciones fiscales. Por lo tanto, describiré los casos en que los impuestos pueden resultar de la ley de dar o de un niño que obtiene ingresos con un regalo.
¿Cuándo se aplica una disposición considerada?
Si transfiere un activo a un niño, esto generalmente resulta en un Disposición considerada. Esto significa que cuando transfiere acciones o bienes raíces o acciones de una empresa privada, es como si vendiera estos activos a su valor justo de mercado.
Esta disposición considerada se aplica durante su vida y tras su muerte. Cuando mueres, se considera que deshace sus activos. Solo los activos que quedan a su cónyuge se pueden diferir impuestos. Activos que heredan sus hijos están sujetos a impuestos a pagar por su patrimonio antes de que se distribuyan.
Sin embargo, a diferencia de los activos de capital, el efectivo no se aprecia en valor. Por lo tanto, no se considera la disposición en efectivo, y no hay impuestos a pagar a menos que el efectivo se retire de una cuenta con impuestos diferidos, como un Plan de ahorro de jubilación registrado (RRSP) o una cuenta bancaria corporativa. En esos casos, el retiro puede considerarse ingresos imponibles para el padre.
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Reglas de atribución de ingresos
Cuando le da efectivo a un niño adulto, todos los ingresos y ganancias sobre el capital ganado de ese dinero están sujetos a impuestos para ellos.
Cuando le da efectivo a un niño menor y se invierte el regalo, puede haber implicaciones fiscales para usted. Las ganancias de capital están sujetas a impuestos para el niño. Pero Intereses e ingresos por dividendos se atribuyen a los padres. El padre debe informar este ingreso en su declaración de impuestos, incluso cuando la cuenta está en nombre de un niño menor.
También puede haber implicaciones fiscales si préstamo en efectivo a un niño adulto con el propósito de invertir. Si el préstamo no tiene intereses, o la tasa de interés está por debajo de la tasa prescrita de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) en el momento en que se realiza el préstamo, de manera activa, la tasa prescrita es del 4%, el interés y los dividendos son atribuibles a los padres. Sin embargo, las ganancias de capital siempre se gravan para el niño.
La única forma en que puede prestar dinero a un niño adulto sin atribución de los padres es prestar a una tasa que coincida con la tasa prescrita de CRA al momento del préstamo.
