¿Cómo se gravan las acciones cuando las heredas?
Cuando un cónyuge o un socio de derecho consuetudinario es un beneficiario, los activos se les pueden transferir sobre una base de impuestos diferidos. Entonces, para esta sección, asumiremos un beneficiario no cónyuge.
Para los beneficiarios que no son cónyuges, las acciones heredar generalmente desencadenan las consecuencias fiscales a nivel patrimonial, no para el individuo. El patrimonio establece los impuestos adeudados antes de distribuir los ingresos después de impuestos a los herederos.
Una cuenta registrada como un Plan de ahorro de jubilación registrado (RRSP) o Fondo de ingresos de jubilación registrado (RRIF) está totalmente imponible según el valor de la cuenta. El valor de mercado de la cuenta en la fecha de muerte se considera ingresos para el fallecido. El impuesto se paga en su declaración de impuestos final. El ingreso o el crecimiento después de eso está sujeto a impuestos para el beneficiario:
- Si el patrimonio se nombra como beneficiario, pagará el impuesto incremental.
- Si se nombra a un beneficiario individual, pagará el impuesto sobre el ingreso posterior a la muerte o la acumulación de crecimiento.
A Cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA) No está libre de impuestos en la muerte, pero de la misma manera, los ingresos o el crecimiento después de eso están sujetos a impuestos para el beneficiario (patrimonio o individuo).
Una cuenta no registrada está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital sobre la muerte, con el valor de mercado menos la base de costos ajustada de cada acción, lo que resulta en una ganancia de capital (o pérdida, si se cotiza a un valor más bajo). Una vez más, los ingresos posteriores están sujetos a impuestos.
Dado que una cuenta no registrada no puede tener un beneficiario, el impuesto resultante es asumido por el patrimonio. Si se vende una acción para una ganancia de capital, el crecimiento posterior a la muerte también está sujeto a impuestos. Pero si una acción se transfiere a un beneficiario como parte de su herencia sin venderla, eso no provoca impuestos sobre el crecimiento posterior a la muerte. En cambio, la base de costos del destinatario para sus futuros propósitos de ganancias de capital sería el valor de mercado en el momento de la muerte.
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¿Tienes que vender acciones que heredes?
Las acciones a menudo se venden para pagar los costos fiscales y patrimoniales, con los ingresos netos en efectivo transferidos a los beneficiarios. Un albacea puede vender todos los activos patrimoniales, independientemente de reducir el riesgo de que los valores del mercado disminuyan para evitar ser responsables de que el patrimonio pierda dinero.
Sin embargo, el albacea del patrimonio puede optar por transferir activos en especie, o como es, a un beneficiario. Esto puede incluir acciones que fueron propiedad previamente por el fallecido.
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Como resultado, un beneficiario puede terminar con una herencia de acciones.
Qué hacer con una herencia de acciones
La pregunta entonces es si debe mantener acciones si puede vender y transferir efectivo, o transferir acciones en especie.
Desde mi perspectiva, heredar un activo no es intencional. Una cosa es comprar acciones de Canadian Pacific Railway a propósito, pero mantenerlas solo porque alguien más los compró es cuestionable.
Es como heredar la ropa de alguien. Si encajan y son agradables, tal vez los guardes. Pero si son del tamaño incorrecto y desactualizado, ¿por qué usarlos? Las existencias deben ser el adecuado para su cartera, y debe tener cuidado al mantenerlas simplemente porque las heredas.
¿Debería mantener las inversiones en la misma institución financiera?
A algunos beneficiarios les gusta mantener la continuidad. Esto puede incluir mantener las mismas inversiones en el mismo lugar. En algunos casos, con un asesor de inversiones, y en otros casos, en una cuenta autodirigida.
Obviamente, un asesor está motivado para alentar al beneficiario a mantener la cuenta con ellos. Si hay una relación existente, esta puede ser una buena razón para mantener la continuidad, pero si no lo existe, un inversor no solo debe mantener la cuenta como es solo porque. Deben decidir conscientemente mantener la relación y entrevistar al asesor como lo harían si estuvieran seleccionando una nueva.
Y si la cuenta es una cuenta autodirigida y el beneficiario tiene poca o ninguna experiencia de inversión, deben tener cuidado al tratar de entrar en los zapatos del difunto. No todos están destinados a ser un inversor de bricolaje. No está obligado a tomar las mismas decisiones financieras que alguien que le dejó una herencia de acciones.
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Implicaciones fiscales de la venta de acciones después de heredarlas
Cuando recibe una herencia de acciones, el valor de mercado a la muerte del fallecido ya estaba gravado. Si las acciones se mantuvieran en un RRSP, RRIF o TFSA, la apreciación en las acciones hasta el momento de la transferencia también se gravaría al patrimonio o al beneficiario.
