- Un cónyuge poseía una propiedad antes del matrimonio, y el título de la propiedad se deja solo a su nombre.
- Un cónyuge posee un negocio donde enfrentan mucha responsabilidad. El título de la propiedad puede estar registrado en el nombre del otro cónyuge para fines de protección del acreedor.
- En un segundo matrimonio, una pareja podría poseer bienes raíces como inquilinos en común, de modo que cuando mueren, sus acciones individuales de la propiedad van a sus hijos desde el primer matrimonio.
No está claro por qué la propiedad de alquiler está a nombre de su esposo, Iuliana. Pero hay una serie de consideraciones que podemos abordar.
Convertir una residencia principal a una propiedad de alquiler
Cuando tiene una residencia principal y cambia el uso de la propiedad, se considera que la ha vendido al valor justo de mercado en ese momento y que la haya reaccionado inmediatamente al mismo valor. Esto puede resultar en una ganancia o pérdida de capital en el año que cambia el uso, y esto puede tener implicaciones fiscales.
Si la propiedad calificó como su residencia principal para todos los años de propiedad previa, no habrá impuestos pagaderos. Por lo tanto, convertirlo en una propiedad de alquiler habría establecido la base de costos ajustada para el futuro impuesto sobre las ganancias de capital. Es decir, a menos que haya presentado una elección de la subsección 45 (2) ante la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) en el momento para continuar designando la propiedad como su residencia principal durante hasta cuatro años adicionales. Incluso puede presentar esta elección retroactivamente.
Las condiciones para esta elección 45 (2) requieren que no pueda designar ninguna otra propiedad inmobiliaria como su residencia principal durante esos años, y no puede reclamar ninguna asignación de costo de capital (CCA), o depreciación, en contra los ingresos netos de alquiler reportados en su declaración de impuestos. También debe seguir siendo residente o residente considerado de Canadá. Un caso en el que pueda hacer esto es cuando se muda a una casa que está alquilando, pero mantiene una casa anterior como propiedad de alquiler. Puede que no sea común, pero sucede.
En algunos casos, es posible que pueda extender este límite de cuatro años indefinidamente si vive lejos de su residencia principal porque su empleador, o el empleador de su cónyuge o socio de derecho consuetudinario, quiere que se mude.
Vendiendo activos? Lea nuestra Guía de ganancias de capital
Impuesto sobre las ganancias de capital cuando el primer cónyuge muere
Cuando un contribuyente transfiere activos a su cónyuge, Iuliana, esos activos se transfieren a la base de costos ajustado original por defecto. Si esta transferencia se realiza durante la vida de uno, cualquier ingreso posterior, incluidas las ganancias de capital, se atribuyen al cónyuge de transferencia. (Vea mi columna anterior sobre el Implicaciones fiscales de dar dinero o activos a su cónyuge para invertir.)
Cuando alguien muere, si deja sus activos a su cónyuge, se puede aplicar la misma transferencia al costo. Sin embargo, el ingreso posterior no es atribuible al primer cónyuge. Las ganancias de capital posteriores pueden ser gravadas al cónyuge que heredó el activo. Como resultado, puede no haber ganancias de capital en la muerte del primer cónyuge, por lo que su esposo no puede pagar impuestos cuando muera si le deja la propiedad de alquiler, Iuliana. En cambio, pagaría todas las ganancias de capital diferido cuando venda la propiedad, o muera y se considera que la vende.
El albacea del patrimonio del fallecido puede elegir desencadenar una ganancia de capital en la muerte para algunos o todos los beneficios de capital diferido. Esto se puede hacer si el fallecido murió a principios de año y tuviera poco o ningún ingreso, o si tienen pérdidas de capital u otras deducciones fiscales o créditos fiscales disponibles para reclamar. Estas pueden ser razones para reclamar una ganancia de capital parcial o completa al elegir la transferencia que suceda a un valor que esté por encima de la base de costos hasta el valor justo de mercado. El valor elegido se convertiría en la base de costos para el cónyuge heredador, reduciendo así sus futuras ganancias de capital.
