A medida que estoy más cerca de la muerte, me encuentro pensando más en la planificación de impuestos del patrimonio y la factura de impuestos potencialmente masiva que mi familia podría enfrentar si tenemos mucha suerte. Para adelantarse, cavé en cómo un Irrevocable Life Insurance Fideics (ILIT) podría ayudar a las familias a ahorrar mucho en el llamado impuesto a la muerte.
Imagine esto:
Una pareja de más de 70 años, llamémoslos los Yamamotos, pasó toda su vida salvando e invirtiendo. Construyeron una pequeña empresa próspera en Honolulu, compraron algunas propiedades de alquiler y esquivaron algunas acciones que hicieron sorprendentemente bien a lo largo de las décadas. Para cuando ambos se han ido, su patrimonio vale aproximadamente $ 50 millones.
Suena como el sueño, ¿verdad? Excepto que hay un giro de pesadilla: el IRS aparece con una factura de impuestos patrimoniales del 40% sobre todo por encima del monto de la exención, que en 2025 es de $ 13.99 millones por individuo, o $ 27.98 millones para una pareja casada.
Eso significa que el patrimonio de Yamamotos debe aproximadamente $ 8.8 millones en impuestos (40% de $ 22.02 millones).
Y aquí está el problema: la mayor parte de la riqueza de los Yamamotos está ligada a sus negocios y propiedades. La finca no tiene $ 9 millones en efectivo líquido sentado. Para cubrir la factura, el albacea puede verse obligado a una venta de incendios, arrojando activos por debajo del valor de mercado solo para recaudar efectivo. Años de cuidadosos construcción y legado familiar pueden ser destrozados de una sola vez.
Pero hay una mejor manera. En lugar de luchar para liquidar activos bajo presión, las familias pueden usar un seguro de vida para pagar la factura. Y no cualquier póliza de seguro de vida, sino una envuelta perfectamente dentro de algo llamado Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT).
Permítanme explicar por qué este es uno de los movimientos de planificación patrimoniales más subestimados que puede hacer lo rico.
La magia del Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT)
Aquí está la estrategia financiera: en lugar de poseer una póliza de seguro de vida en su propio nombre, usted crea un ILIT y hacer que la confianza sea dueña de la política. Cuando fallece, el ILIT, no su patrimonio, recauda el beneficio de muerte libre de impuestos. El ILIT puede proporcionar liquidez para cubrir los impuestos del patrimonio o distribuir lo que queda a sus herederos exactamente como usted le indicó.
¿Por qué es esto tan poderoso? Porque cualquier pago que entre en el ILIT es no contado como parte de su patrimonio imponible. Incluso si tienes una finca gigante y Un pago de seguro de vida gigante, el IRS no puede sumergirse en doble baja.
Ejecutemos algunos números:
Supongamos que nuestro amigo, el Sr. Yamamoto, tiene una póliza de seguro de vida de $ 10 millones dentro de un ILIT. Si él fuera poseer esa póliza, el pago elevaría su patrimonio imponible a otros $ 10 millones. Eso es otros $ 4 millones que se evaporan en impuestos ($ 10 millones x 40% de impuesto a la muerte).
¿Pero con el Ilit en su lugar? Esa misma política de $ 10 millones se canaliza al fideicomiso, fuera del alcance del IRS, y puede usarse para darle al patrimonio la liquidez que necesita para pagar la factura de impuestos. La familia mantiene sus bienes inmuebles, sus negocios, sus inversiones y evita una venta de incendios de pánico. Esa es una victoria masiva.
Un Ilit logra eliminar el seguro del patrimonio. No priva a nadie de acceso a nada.
Flexibilidad: beneficiarios, fideicomisarios e incluso “amigos especiales”
Una de las mejores cosas de Ilits es la flexibilidad. Puede elegir casi cualquier persona como beneficiario: niños, nietos, socios comerciales, incluso amigos de toda la vida.
Históricamente, las ILIT también fueron una forma discreta de proporcionar parejas solteras o, seamos honestos, “amigos especiales” fuera del matrimonio. Si un individuo tuviera un amigo especial, quería beneficiarse por estar siempre allí para ellos física y emocionalmente cuando su cónyuge no, el seguro de vida dentro del fideicomiso era una forma en que podría cuidar esa obligación.
¿Escandaloso? Tal vez. ¿Práctico? Definitivamente.
En una nota más tradicional, Ilits también le permite agregar estructura. ¿No quieren que tus nietos soplen su herencia en Bentleys y Tiktok Influencer Gear? Bien. Puede dirigir al administrador que libere dinero solo para la matrícula universitaria o una pago inicial en una casa.
También puede proteger a los herederos de los acreedores, disputas de divorcio e incluso sus propias malas decisiones. Las leyes de seguros de confianza y vida son fuertes en la mayoría de los estados, y combinadas juntas, forman una especie de escudo legal.
Piense en ello como “dinero con los cinturones de seguridad”.
Cómo funciona realmente un Ilit
La configuración tiene que ser precisa para pasar el escrutinio del IRS. Por eso deberías Habla con un abogado de planificación patrimonial para ayudarlo a configurarlo. Aquí está el libro de jugadas:
- Crea el Ilit – Usted (el otorgante) establece el fideicomiso y el nombre de un administrador. Esto tiene que ser “irrevocable”, lo que significa que una vez que está hecho, no puede retirar el dinero de nuevo para usted. A Trust de vida revocable es uno que puedes cambiar.
- Ilit compra la política – En lugar de comprar la póliza de seguro de vida, la confianza compra y posee. Usted financia el fideicomiso con efectivo para que pueda pagar las primas. IMPORTANTE: No transfiera una política existente al fideicomiso a menos que esté seguro de que vivirá al menos tres años más. De lo contrario, el IRS lo retirará a su patrimonio imponible.
- Notificar a los beneficiarios (avisos de Crummey) – Cuando pones dinero en el fideicomiso, los beneficiarios técnicamente tienen derecho a retirarlo. El administrador tiene que enviar “avisos de Crummey” (llamado así por un contribuyente con excelente momento y un apellido divertido). Los beneficiarios generalmente no sacan el dinero, pero el IRS requiere este paso para que el fideicomiso siga siendo legítimo.
- La confianza paga primas – Después de que pase el período de notificación (generalmente de 30 a 60 días), el administrador usa el efectivo para pagar las primas de la póliza.
- El beneficio de la muerte proporciona liquidez – Cuando fallas, el Ilit recolecta el beneficio de la muerte. El administrador puede decidir cómo usar los fondos: proporcionar liquidez al patrimonio para cubrir impuestos, apoyar a los herederos o ambos.
Por ejemplo, el ILIT podría nombrar a su cónyuge como el principal beneficiario y sus hijos como beneficiarios secundarios. De esa manera, su cónyuge se atiende, y lo que queda pasa a sus hijos sin impuestos sobre el patrimonio cuando su cónyuge pasa más tarde. Capas inteligentes.
Trampas y cuentos de advertencia
Como la mayoría de las cosas buenas en las finanzas, los ILIT vienen con advertencias:
- Olvida los avisos de Crummey y estás tostado. Un abogado recordó a un cliente que trató de retroceder los avisos con una impresora láser, excepto que los avisos predecían la invención de las impresoras láser. El IRS no estaba impresionado. Resultado: el ILIT fue anulado y los activos fueron arrastrados nuevamente al patrimonio imponible. Ay.
- Tenga cuidado con las políticas de gran tamaño. No permita que un vendedor de seguros de vida lo convierta en $ 40 millones de cobertura si su plan patrimonial muestra que solo necesita $ 10 millones. Seguro de vida permanente es costoso y las primas excesivas pueden drenar su liquidez.
- Los ILIT funcionan mejor con un seguro de vida permanente. Las políticas de vida a término generalmente expiran antes de que los impuestos sobre el patrimonio se deban. Pero políticas permanentes (entero, universaletc.) cuestan una cantidad considerable en primas. Tienes que pesar si la cobertura vale la pena.
- Las leyes fiscales cambian. La exención de $ 13.99 millones por persona de hoy podría no durar, a pesar del paso de El acto de un billete de gran hermoso el 4 de julio de 2025. Si la exención recae a ~ $ 5 millones, muchas más familias se verán afectadas. Aún así, si es probable que su patrimonio neto crezca, planificar con anticipación con un ILIT puede tener sentido.
- Sin retroceso. Una vez que bloqueas dinero en un Ilit, se ha ido para siempre. Algunas familias lamentan establecer una cuando los tiempos se ponen difíciles más tarde. O tal vez decides agresivamente riqueza decumulada por yolo y dando lo suficiente a la organización benéfica para que termine bajo el umbral del impuesto del patrimonio cuando muere.
Un Ilit es como una válvula de liberación de presión
Los impuestos inmobiliarios a menudo se llaman “problema de la persona rica”. Pero aquí está la realidad: la apreciación inmobiliaria, las ganancias del mercado de valores y el éxito comercial pueden llevar a las familias a un territorio imponible más rápido de lo que esperan.
Para los Yamamotos, en una propiedad de $ 50 millones, el recorte del IRS es de casi $ 9 millones. Un ILIT es como una válvula de presión. Se quita la incertidumbre y el pánico de la ecuación asegurando que haya efectivo disponible para pagar al tío Sam sin desmantelar el legado familiar.
¿Es perfecto? No. Requiere disciplina, planificación y, a menudo, algunas fuertes primas de seguro de vida. Pero para las familias que desean evitar una venta de incendios forzados y mantener su riqueza intacta entre generaciones, es una de las herramientas de planificación patrimoniales más prácticas.
Como con todo lo relacionado con el dinero, cuanto antes planifique, más opciones tendrá. No espere hasta que tenga 78 años con su albacea de patrimonio mirando el barril de una factura de impuestos multimillonaria. Hable con un abogado de bienes, ejecute los números y vea si un ILIT encaja en su plan.
Porque si no lo hace, el IRS podría terminar como su mayor heredero, y ni siquiera envían notas de agradecimiento.
Pregunta y sugerencias del lector
Lectores, ¿alguno de ustedes tiene un ILIT configurado dentro de una confianza irrevocable? Si es así, ¿qué tan fácil fue crear, y crees que valdrá la pena? Si está considerando uno, definitivamente consulte a un abogado de planificación patrimonial, ya que no soy uno. Como mínimo, asegúrese de tener un archivo de muerte, una confianza viva revocable o al menos un testamento. Como la muerte es inevitable, depende de nosotros planificar con anticipación para que nuestros herederos no se vuelvan luchando una vez que nos vamos.
Puedes ver Política Genio Para una cita gratuita y personalizada. Mi esposa y yo los usamos para obtener pólizas de seguro de vida a plazo de 20 años a un precio asequible. Las primas mensuales que pagamos bien valen la pena solo por la tranquilidad. Con dos niños pequeños y una hipoteca restante, tener un seguro de vida es una parte no negociable de nuestra planificación patrimonial.
