Proyecto de ley ampliaría las opciones de donaciones caritativas para propietarios de cuentas IRA de mayor edad

Algunos legisladores quieren ampliar las opciones de los jubilados para realizar donaciones caritativas desde sus cuentas de jubilación individuales.

Según la ley tributaria actual, cualquier persona que tenga al menos 70 años y medio puede hacer lo que se conoce como distribución benéfica cualificadao QCD, que es una transferencia directa de una IRA a una organización sin fines de lucro elegible.

un nuevo proyecto de ley bipartidista del Senado También permitiría a los propietarios de IRA dirigir los QCD a fondos asesorados por donantes. Una DAF es una cuenta de donaciones benéficas administrada por una organización pública sin fines de lucro. Los donantes reciben un anticipo deducción de impuestos por su contribución al fondo y pueden recomendar donaciones a organizaciones benéficas calificadas a lo largo del tiempo.

La medida del Senado, introducida el 3 de marzo como complemento de una existente proyecto de ley de la casa lanzado el año pasado, significaría un cambio en el requisito general existente de que los QCD vayan directamente a organizaciones benéficas. El proyecto de ley del Senado fue remitido al Comité de Finanzas y la medida de la Cámara está en el Comité de Medios y Arbitrios.

El proyecto de ley “honra la forma en que los donantes quieren donar, brindando flexibilidad y eficiencia que pueden promover su planificación de donaciones caritativas y generar mayor generosidad”, dijo Michael Kenyon, presidente y director ejecutivo de la Asociación Nacional de Planificadores de Donaciones Caritativas, una de las más de una docena de organizaciones que declaraciones de apoyo publicadas cuando se dio a conocer el proyecto de ley.

Un QCD es una transferencia directa de fondos de su IRA a una organización benéfica calificada que puede contarse para satisfacer su distribuciones mínimas requeridas – que son montos que deben retirarse de ciertas cuentas de jubilación anualmente una vez que se cumplan 73 años.

Debe tener al menos 70½ años para realizar este tipo de distribución, y para 2026, el límite anual es $111,000 por individuo. Una pareja casada que presenta una declaración conjunta podría transferir $111,000 de cada una de sus cuentas IRA en el mismo año.

El beneficio para los donantes, además de que la distribución ayuda a satisfacer las RMD, es que la cantidad donada queda excluida de su renta imponible.

Sin embargo, un aspecto clave de los QCD según la ley actual es que el dinero debe ir directamente a organizaciones benéficas, lo que significa que los DAF están excluidos. Las fundaciones privadas también están generalmente excluidas por la misma razón, aunque deben distribuir anualmente el 5% de sus activos netos de inversión.

“El objetivo de la transferencia IRA caritativa (ha sido) sacar el dinero a la comunidad caritativa”, dijo el abogado fiscal Richard Fox, fundador de las Oficinas Legales de Richard L. Fox en Gladwyne, Pensilvania.

“Un fondo asesorado por donantes no está sujeto a ninguna distribución mínima requerida. El dinero puede permanecer allí durante años”, dijo Fox, que se especializa en planificación filantrópica.

Por eso, Los críticos dicen que el resultado es el acaparamiento de riqueza. en estos fondos. Propuestas legislativas anteriores, que nunca ganaron fuerza, han tratado de abordar estas preocupaciones proponiendo límites sobre cuánto tiempo pueden permanecer los activos en un DAF si el donante acepta una reducción de impuestos por adelantado, dijo Fox.

“La propuesta actual, por el contrario, ampliaría la elegibilidad para QCD a los DAF sin incorporar requisitos de distribución similares”, dijo Fox.

Los activos totales en DAF alcanzaron los 326.450 millones de dólares en 2024, un 27,5% más que en 2023, según el informe de 2025. Informe anual DAF de la Colaboración de Investigación del Fondo Asesorado por Donantes. El tamaño medio de la cuenta fue de 91.611 dólares. Las contribuciones a estos fondos ascendieron a 89.640 millones de dólares en 2024, y las subvenciones realizadas con cargo a los fondos ascendieron a 64.890 millones de dólares, según el informe.

Para aquellos que toman el deducción estándar ($16,100 para declarantes solteros y $32,200 para declarantes conjuntos en 2026) es importante recordar que debido a que un QCD está excluido de sus ingresos, es básicamente una exención de impuestos que no necesariamente obtiene si hiciera una contribución caritativa en efectivo con ingresos después de impuestos, dijo Fox. En otras palabras, mientras puedes deducir hasta $1,000 ($2,000 si es casado que presenta una declaración conjunta) a partir de 2026, si toma la deducción estándar, cualquier contribución superior a esa cantidad no obtendría ningún beneficio fiscal.

Para los contribuyentes que detallan, existen límites sobre la cantidad de sus ingresos que pueden contar para sus deducciones, que incluyen donaciones caritativas, impuestos sobre la renta estatales y locales (SALT), intereses hipotecarios y gastos médicos superiores a una determinada cantidad, entre otros.

“Las deducciones detalladas tienen un límite de un beneficio fiscal del 35% para quienes ganan más”, dijo Fox. “Una QCD proporciona efectivamente un beneficio a la tasa marginal completa”, que es del 37%.

Además, a partir de este año, los detallistas solo podrán deducir donaciones caritativas en efectivo que excedan el 0,5% de su ingreso bruto ajustado.

“Una QCD evita este recorte, haciendo que el primer dólar esté libre de impuestos”, dijo Fox.

Utilizar la distribución para satisfacer los RMD es especialmente inteligente, afirmó: “Es mejor que pagar impuestos sobre el RMD y (luego) contribuir a organizaciones benéficas, donde existen limitaciones a la deducibilidad”.

Tampoco sería empujado potencialmente a una categoría impositiva más alta si toma el RMD primero y lo hace contar para su ingreso bruto ajustado, lo que puede tener un efecto dominó. Por ejemplo, puede causar primas de medicare aumentar debido a montos de ajuste mensual relacionados con los ingresoso IRMAA, que se agregan a las primas de la cobertura de la Parte B (atención ambulatoria) y la Parte D (medicamentos recetados) para personas con mayores ingresos.