El expresidente candidato presidencial republicano Donald Trump asiste a una manifestación en el lugar del intento de asesinato en su contra en julio, en Butler, Pensilvania, el 5 de octubre de 2024.
Brian Snyder | Reuters
No está claro qué disposiciones de la TCJA, si las hubiera, podrían ser extendidas por el Congreso, particularmente con el control incierto del Senado, la Cámara y la Casa Blanca.
Mientras tanto, algunos asesores financieros han iniciado la planificación fiscal para los clientes que podrían verse afectados. Estas son algunas de sus estrategias clave.
La planificación patrimonial es un “gran enfoque”
Actualmente, existe una exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones significativamente mayor en virtud de la TCJA, que permite transferencias libres de impuestos desde los estadounidenses ricos hasta la próxima generación.
En 2024, la exención vitalicia del impuesto sobre sucesiones y donaciones es de 13,61 millones de dólares para personas físicas o de 27,22 millones de dólares para parejas casadas. El año que viene, ese límite se ajustará a la inflación antes de reducirse aproximadamente a la mitad después de 2025 si el Congreso no extiende la disposición.
Las transferencias que superen esos umbrales podrían estar sujetas a una tasa impositiva máxima del 40%.
“Ese ha sido realmente un gran enfoque para nosotros”, dijo el planificador financiero certificado Peter Traphagen Jr., director gerente de Grupo financiero Traphagen en Oradell, Nueva Jersey, que ocupó el puesto número 9 en CNBC Lista FA 100 2024.
Las estrategias de planificación patrimonial aprovechan las exenciones para retirar activos del patrimonio durante la vida. Sin embargo, las técnicas varían según la familia según su nivel de riqueza, objetivos, esperanza de vida y otros factores.
Los planes pueden incluir fideicomisos, donaciones a beneficiarios, pagos directos a instituciones educativas o proveedores médicos, financiación de un plan de ahorro universitario 529 y otras tácticas, dijo Shea Abernethy, representante de un asesor de inversiones con sede en Winston-Salem, Carolina del Norte.
“Una vez que sale de su patrimonio, no gana intereses ni se capitaliza”, dijo Abernethy, quien también es director de cumplimiento de Asesores de inversiones de Salemque obtuvo el puesto número 8 en la lista FA 100.
‘Acelerar los ingresos’ antes de las subidas de impuestos
Algunos asesores también están planeando mayores tramos del impuesto federal sobre la renta después de 2025.
Sin cambios por parte del Congreso, los tramos volverán a los niveles de 2017, pasando al 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% y 39,6%.
“Ahora estamos estudiando estrategias para acelerar los ingresos hacia los niveles más bajos”, dijo Samantha Pahlow, presidenta de gestión patrimonial de Gestión de capital Ferguson Wellman en Portland, Oregón. La empresa ocupó el puesto número 10 en la lista FA 100.
Por ejemplo, eso podría incluir hacer que la cuenta de jubilación individual Roth conversiones o reconocer los ingresos comerciales antes, dijo.
Es posible que las empresas de transferencia, como propietarios únicos, sociedades o corporaciones S, también deseen acelerar los ingresos para aprovechar el 20%. deducción de ingresos comerciales calificadaque también podría desaparecer después de 2025, dijo Traphagen.
Considere ‘diferir las deducciones’
En el momento de la declaración de impuestos, los contribuyentes reclaman la deducción estándar o el total de sus deducciones detalladas, lo que sea mayor. Después de 2025, es más probable que detallen si la deducción estándar se reduce a la mitad.
Para 2024, la deducción estándar es de $14,600 para contribuyentes solteros y de $29,200 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Eso significa que la mayoría de los contribuyentes no reclamarán exenciones fiscales detalladas, como la deducción por regalos caritativosgastos médicos y impuestos estatales y localesdicen los expertos.
Pero con una deducción estándar más baja programada para 2026, se puede considerar “diferir deducciones”, como una donación a una organización benéfica, dijo Pahlow.
