Beneficiario conyugal
Cuando un cónyuge hereda una IRA o 401(k), puede hacerse cargo de la cuenta como una cuenta heredada o transferir la cuenta a su propia IRA o 401(k) con impuestos diferidos.
Las cuentas IRA y 401(k) generalmente requieren distribuciones mínimas (RMD) a partir de los 73 años. Estas están sujetas a las leyes de EE.UU. retención de impuestos para un residente canadiense, y Canadá grava el retiro con un crédito por el impuesto estadounidense ya retenido.
Un ciudadano estadounidense que vive en Canadá debe declarar sus ingresos mundiales en una declaración de impuestos tanto canadiense como estadounidense.
Beneficiario no cónyuge
Cuando un beneficiario que no es su cónyuge hereda, el valor de la cuenta no está sujeto a impuestos inmediatos. Esto difiere de la tributación de un RRSP, una pensión DC u otras cuentas de jubilación canadienses para beneficiarios que no son cónyuges. Estas cuentas de jubilación canadienses generalmente están totalmente sujetas a impuestos sobre el patrimonio del fallecido.
En cambio, se pagan impuestos sobre retiros posteriores de la IRA heredada o 401(k). Esto puede brindar una oportunidad para aplazar los impuestos, así como una posible disminución de la tasa impositiva a pagar. Un contribuyente canadiense fallecido con altos ingresos en el año de su fallecimiento puede pagar más del 50% de impuestos sobre sus cuentas de jubilación con impuestos diferidos. Un beneficiario que no sea su cónyuge y con ingresos bajos o moderados puede pagar una tasa impositiva significativamente más baja.
Existe una regla de 10 años que permite realizar retiros hasta 10 años después de la muerte del titular de la cuenta. Mientras tanto, la cuenta sigue teniendo impuestos diferidos en EE. UU. y Canadá.
Retención de impuestos en EE. UU.
La retención de impuestos sobre las distribuciones de cuentas de jubilación estadounidenses a no residentes suele ser del 30%; sin embargo, un beneficiario canadiense puede presentar el Formulario W-8BEN – Certificado de condición de extranjero del beneficiario efectivo para la retención de impuestos de los Estados Unidos a la institución financiera. Esto les permitirá retener la tasa más baja del 15%.
Esto es importante porque Canadá sólo permitirá un crédito fiscal extranjero por la tasa del tratado del 15%. Si se retiene una tasa más alta, es posible que un beneficiario deba presentar una declaración de impuestos de EE. UU. para obtener un reembolso del Servicio de Impuestos Internos.
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incógnita
IRA Roth heredadas
Una Roth IRA es como una canadiense cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA). Un cónyuge beneficiario puede hacerse cargo de la cuenta o transferirla a su propia Roth IRA.
Las cuentas IRA Roth generalmente están libres de impuestos en los EE. UU. y también pueden estar libres de impuestos en Canadá; sin embargo, el titular de una cuenta debe presentar una elección ante la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) para mantener el estado canadiense libre de impuestos y garantizar que no se realicen nuevas contribuciones.
Quien hereda y no es su cónyuge tiene el mismo requisito de elección de la CRA, pero tiene una oportunidad diferente de estatus libre de impuestos. Existe una regla de 10 años para los beneficiarios que no son cónyuges, lo que permite sólo un período limitado de crecimiento libre de impuestos.
Los retiros de Roth IRA están libres de impuestos en EE. UU. y Canadá.
Excepciones
Los beneficiarios que no sean cónyuges y discapacitados o con enfermedades crónicas pueden estar exentos de la regla de los 10 años.
El reloj de 10 años no comienza a correr para los beneficiarios menores hasta que alcanzan la mayoría de edad.
Resumen
Las cuentas IRA y 401(k) funcionan de manera un poco diferente a las cuentas canadienses RRSP, pensión DC y TFSA en caso de fallecimiento. Estas contrapartes estadounidenses ofrecen oportunidades de reducción de impuestos más favorables.
Si espera dejar una cuenta en EE. UU. como herencia, o va a heredar una de estas cuentas, es importante comprender las reglas. Pueden afectar la forma en que utiliza sus activos durante la jubilación y la forma en que estructura su patrimonio.
