Una clave para maximizar los ingresos por inversiones después de impuestos de una familia es navegar por el impuesto para niños. No haga obsequios de propiedad de inversión a niños o nietos sin conocer las reglas.
El impuesto para niños se aplica a los ingresos no ganados (inversiones) de dependientes menores de 19 años (o estudiantes de tiempo completo dependientes menores de 24 años).
Se promulgó el impuesto para niños para limitar una estrategia llamada división de ingresos que redujo los impuestos de una familia sobre los ingresos por inversiones. Las inversiones se mantuvieron en nombres de los niños donde los ingresos se gravarían en tasas impositivas mucho más bajas que cuando se mantuvieron en los nombres de los padres.
Una estrategia común era que un padre comprara acciones o fondos mutuos. Después de apreciar, el título fue transferido a un niño y se vendieron las acciones. Los impuestos sobre las ganancias de capital serían muy bajos o cero, porque estaban a la tasa impositiva del niño.
Para minimizar los beneficios de la división de ingresos, el impuesto para niños se introdujo en la Ley de Reforma Fiscal de 1986 y se revisó en la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos en 2017 y nuevamente en la configuración de cada comunidad para la Ley de mejora de la jubilación.
No revisaré los cambios cada una de esas leyes realizadas.
Todo lo que necesita saber es que el acto seguro derogó los cambios TCJA y básicamente restauró el marco anterior a 2018.
El impuesto para niños se impone a la mayoría de los ingresos no empleados del niño, incluidos intereses, dividendos, ganancias de capital, alquiler y regalías.
En 2025, el ingreso no ganado de hasta $ 1,350 está protegido por la deducción estándar del niño dependiente. Los próximos $ 1,350 de ingresos no ganados se gravan a la tasa impositiva del niño, lo que probablemente sea del 0% a menos que el niño haya ganado ingresos. (Estos niveles están indexados para la inflación cada año).
Todos los ingresos no ganados por encima de $ 2,700 están gravados a la tasa impositiva marginal del padre o tutor del niño, cuando se aplica el impuesto para niños.
Cuando se activa el impuesto para niños, el proceso de presentación normal es que se prepare una declaración de impuestos sobre la renta y se presente al joven con el Formulario 8615 adjunto. El formulario enumera los ingresos por inversiones del niño y tiene detalles sobre el rendimiento de los padres.
Algunos padres no se sienten cómodos con este enfoque cuando el niño tiene la edad suficiente para querer ver la declaración de impuestos y firmarla. Es posible que los padres no quieran compartir tantos detalles sobre sus finanzas con el niño.
Para aquellos y otros casos, hay una opción para que los padres simplemente incluyan los ingresos por inversiones de los niños en sus propias declaraciones de impuestos. Los padres eligen esta opción presentando el Formulario 8615 con su Formulario 1040. Esta opción no está disponible cuando el ingreso no ganado del niño es de $ 13,000 o más.
En tasas de interés recientes y rendimientos de dividendos, un joven puede tener entre $ 60,000 y $ 100,000 invertidos en su propio nombre sin desencadenar el impuesto para niños, dependiendo de cómo se invierta el dinero. Pero una cartera más pequeña desencadenará el impuesto si gana un mayor rendimiento o ventas de activos como resultado de ganancias de capital superiores a $ 2,700.
Solo los ingresos por inversiones que de otro modo serán imponibles enfrenta el impuesto para niños. El impuesto se puede evitar si, por ejemplo, el joven posee fondos mutuos que no hacen distribuciones o acciones significativas que no pagan mucho en dividendos, y el niño no los vende.
Los bonos exentos de impuestos y los fondos mutuos también evitan el impuesto para niños, consideran menos la cantidad de ingresos que generan.
Por otro lado, los eventos fuera de su control o expectativas pueden desencadenar el impuesto. Un fondo mutuo que ha tenido bajas distribuciones durante años podría tener grandes ganancias u otro evento que causa una gran distribución durante el año, lo que le brinda poco tiempo para planificarlo.
Cuando más de un niño en una familia está sujeto al impuesto para niños, todos los ingresos por inversiones de los niños sujetos al impuesto se agrega a los ingresos de los padres para determinar la tasa impositiva.
Una opción para evitar las complicaciones del impuesto para niños y dar a los padres más control es tener una inversión de retención de fideicomiso que beneficie al niño.
Considere cuidadosamente todas las implicaciones. Necesita activos sustanciales para justificar el costo del fideicomiso.
Además, se necesita una gestión de distribución cuidadosa para minimizar los impuestos sobre la renta familiares cuando los niños son lo suficientemente jóvenes como para desencadenar el impuesto para niños.
Cuando los ingresos por inversiones se acumulan en el fideicomiso, la fideicomisos bóveda en el nivel superior de impuestos en 2025 cuando su ingreso imponible es de solo $ 15,650.
Cuando los ingresos se distribuyen al niño, conserva el mismo carácter que tenía en el fideicomiso. Entonces, si un fideicomiso distribuye los ingresos por inversiones, se informa como ingresos por inversiones en la declaración de impuestos del niño y podría desencadenar el impuesto para niños.
